Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить 3-НДФЛ для ИП, пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 миллионов рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.
Заключение: кратко об общей системе налогообложения
- Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
- При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность.
ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС. - ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них.
Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно. - Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них.
Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты. - При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и
3-НДФЛ. Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции.
Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам,6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.
Личная явка в налоговый орган
Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа. Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.
Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.
Декларация 3-НДФЛ для ИП
Налог на доход физ. лица для предпринимателя, который применяет базовый, общий налоговый режим (ОСНО), — основополагающая налоговая нагрузка. Это главный фискальный сбор, на основе которого выстраивается вся бизнес-отчётность ИП, вне зависимости от того, работает коммерсант в одиночку или у него есть штат наёмных работников.
Подоходный налог — устаревшее название, которое иногда ещё применяется, — НДФЛ в актуальном употреблении. Этот фискальный сбор, как правило, составляет 13% от чистой прибыли бизнеса, то есть из совокупного бизнес-дохода индивидуального предпринимателя вычитаются расходы, которые можно учесть на ведение своего дела. Отражается расчёт этого налогового сбора в главном отчётном документе ИП на ОСНО — декларации 3-НДФЛ.
Что такое ОСНО для ИП
Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.
Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.
Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:
- Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
- Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
- Годовой доход меньше установленного предела;
- Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
Налог на имущество ИП
Налог на имущество физических лиц начисляется на суммарную инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Декларация по налогу на имущество физлиц не предусмотрена, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
Деятельность предпринимателя, связанная с отчетностью и уплатой налогов на ОСНО, достаточно сложна. Главное – научиться правильно рассчитывать платежи, заполнять отчетные документы и помнить о сроках. Несмотря на то что мы привели достаточно подробную инструкцию, в начале деятельности лучше нанять профессионального бухгалтера. Это поможет вам избежать ошибок, которые можно допустить, не обладая необходимым опытом. Если вы все же беретесь за отчетность самостоятельно, то попросите совета других предпринимателей, уже ведущих свою деятельность на этой системе налогообложения. Ответы здесь на многие вопросы может дать только практика.
Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП
Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).
При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.
Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.
Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже и др.
Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.
Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.
ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.
Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.
Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле.
В течение года ИП вносит квартальные авансовые платежи по НДФЛ — три раза не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А до 15 июля следующего года — НДФЛ за истекший год с зачетом авансов. Считают все это по хитрой схеме.
ст. 227 п. 8 НК РФ — как считают суммы авансовых платежей
Сроки сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей
Сдача 3-НДФЛ необходима по 2 основным причинам. Первая – получение налогового вычета и вторая – пришло время отчитаться о своих доходах и расходах перед налоговой службой.
3-НДФЛ за отчетный год необходимо предоставить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. При этом если 30 апреля выпадает на выходной день, то крайний день сдачи – первый рабочий день после 30 апреля. Этот срок одинаковый и для ИП, и для физического лица. Так как в следующем году крайний срок сдачи не выпадает на выходной, декларация за 2021 год должна быть предоставлена не позднее 30 апреля 2021 года.
В случае прекращения деятельности ИП декларацию необходимо подать не позднее 5 рабочих дней с официальной даты ликвидации ИП.
ИП на ОСНО и спецрежимах обязаны подавать декларацию, даже если налог получился равному нулю. Такое может быть, если ИП не облагается налогом в соответствии с Налоговым кодексом, либо в других, предусмотренных законодательными документами ситуациях. Если не предоставить декларацию или предоставить ее позже крайнего срока, предусмотрен штраф.
Какие предусмотрены штрафы
Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам. Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю. Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ. ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.
Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.
Понятие и преимущество ОСНО
Если при регистрации индивидуальный предприниматель не указал на какой он будет системе налогообложения, тогда он автоматически переходить на общую систему налогообложения. Если он хочет перейти на другую систему налогообложения в течении года, то это ему не удастся, так как перейти можно только с начало календарного года. Эту систему налогообложения индивидуальные предприниматели выбирают очень редко, так как ведение бухгалтерского учета о формирование отчетности очень сложно, по сравнению с упрощенной системой.
ОСНО считается самой сложной схемой по начислению налогов, трудоемкой работой есть и бухгалтерский учет. Предпринимателю необходимо организовать контроль так, что бы избежать недоразумений с налоговой и штрафных санкций. Но некоторые предприниматели все же выбирают эту систему налогообложения.
Большое преимущество ОСНО – это НДС. Многие крупные компании являются плательщиками НДС и работают только с подобными контрагентами. И здесь перед предпринимателем стоит уже выбор или терять крупного поставщика или покупателя, или перейти на ОСНО. Так же при выборе уплаты налогов учитывается вид деятельности, количество наемных работников, а так же объем выручки.
Предприятия, которые выбирают ОСНО:
- Предприятия, которые работаю с плательщиками НДС;
- Организации, у которых большие объемы расходов;
- Убыточные предприятия, или имею «нулевой» баланс;
Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой ОСНО?
Ответ: ОСНО – это один из видов системы налогообложения, где предприятие в полном объеме ведет бухгалтерский учет и уплачивает все общие налоги.
Вопрос №2 Какое преимущество ОСНО?
Ответ: Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.
Вопрос №3 Какие предпринимательские расходы можно отнести к расходам, которые уменьшают НДФЛ?
Ответ: К расходам, которые уменьшают НДФЛ на ОСНО можно отнести – материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, а так же другие расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью.
Вопрос №4 Какие условия должны выполнятся, для того что бы можно было уменьшить НДФЛ на ОСНО?
Ответ: Условия очень просты: оплата всех расходов в полном объеме, необходимо предоставить подтверждающие документы и расходы связаны только с предпринимательской деятельностью.
Вопрос №5 Можно ли одновременно воспользоваться профессиональным вычетом и документальным подтверждением расходов для уменьшение НДФЛ?
Ответ: Нельзя одновременно учитывать документальное подтверждение и профессиональный вычет в размере 20%.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Налоги и отчетность ИП на ОСНО
Начиная свой бизнес, индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. От этого напрямую зависит, какие налоги он будет платить.
Обычно ИП выбирают какой-либо льготный режим с низкой налоговой ставкой и дополнительными льготами (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Например, на режиме УСН Доходы при небольших оборотах предприниматель без работников может полностью уменьшить рассчитанный единый налог за счет страховых взносов.
Чтобы работать на режиме с пониженной ставкой, надо выполнять определенные требования к размеру доходов, количеству работников, видам деятельности. Причем, о своем выборе надо заявить письменно, т.е. направить в налоговую инспекцию специальное уведомление или заявление.
Кроме льготных налоговых режимов есть также основная или общая система налогообложения. На ОСНО предприниматель оказывается по умолчанию, если он не выбрал какой-то другой вариант уплаты налогов. Но иногда общий режим выбирают специально, если для этого есть основания.
Например, когда бизнес ИП не позволяет выполнить ограничения, установленные для льготных режимов. Или если основные контрагенты предпринимателя согласны на сотрудничество только при условии предоставления им вычета по НДС.
Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП
ИП нужно направить декларацию за 2020 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.
На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.
Что считается расходами ИП на ОСНО
Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.
Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:
300 000 — 200 000 = 100 000 рублей
При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.
Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.
Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.
Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).
Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.
Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.
Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.
Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.
Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.
Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.
Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.
Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:
- Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
- Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.