Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.

Платежка по УСН вместо уведомления

В 2023 г. заполнить платежку для уплаты авансового платежа по УСН можно таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Но у такого заполнения есть особенности. Обобщим их в таблице ниже:

Таблица. Как заполнить платежное поручение по УСН вместо уведомления

В поле 101 укажите код статуса плательщика «02».

В поле 8 укажите наименование организации, в поле 60 и поле 102 — ИНН и КПП организации, даже если у организации есть обособленные подразделения.

В платежке по авансовым платежам по налогу на УСН получатель платежа — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Данные этой инспекции укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК по Тульской области, в полях 61 и 103.

В поле 104 платежки по УСН пропишите один из двух КБК в зависимости от того, какой объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация.

Поле 107 при уплате авансового платежа за квартал, полугодие и девять месяцев заполните следующим образом: КВ.01.2023, КВ.02.2023, КВ.03.2023.

В поле 24 укажите назначение платежа — дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Например, формулировку «Авансовый платеж по налогу на УСН с объектом “доходы” за I квартал 2023 года».

Как правильно рассчитать авансовый платёж по УСН

Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:

1. Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
2. Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
3. Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.

А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2021 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря.

Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах

• В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
• В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
• В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
• В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
• В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
• В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
• В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
• В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
• В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
• В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
• В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция

В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2023 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.

Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

• Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
• БИК банка — 14 поле.
• Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
• Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.

Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.

Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.

Объект налогообложения при применении УСН

Применение УСН предполагает такие объекты:

Объект налогообложения	Ставка налога
доходы	до 6%
доходы, уменьшенные на величину расходов	до 15%

Таким образом, объект налогообложения является налоговой базой. Для цели расчета налога налоговая база при УСН определяется нарастающим итогом в течение года.

При использовании объекта «доходы – расходы» обязательно правило минимального налога: если в налоговом периоде исчисленный налог меньше суммы рассчитанного минимального налога, то уплачивается минимум – в размере 1% от полученного дохода.

Ответственность за нарушения по платежам при УСН

Задержка декларации более 10 дней	приостановление операций по счету
Задержка сдачи отчетности	штраф 5-30% суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.
Задержка платежа	пени – процент, равный 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, от суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки
Неуплата налога	штраф 20-40% от суммы неуплаченного налога

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года

В 2020-2021 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

• итоговый платеж за 2021 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
• 3 квартальных авансовых платежа за 2021 год;
• итоговый платеж за 2021 год;
• 3 квартальных авансовых платежа за 2021 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2021 и 2021 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Реквизиты на уплату налога УСН за 2021 год и за 2021 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

Но с 01.05.2021 все изменится. С этой даты при уплате налогов обязательно нужно заполнять поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

И это еще не все. В течение 2021 года вступят в силу другие нововведения в части оформления налоговых платежек. Какие именно, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2020–2021 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2020–2021 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2021 году по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2021 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).

Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Важно: после 28-го марта 2021 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.

А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Узнайте подробности!

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

• 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
• 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
• 105 — ОКАТО;
• 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
• 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
• 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
• 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
• 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

• В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
• В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
• В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
• В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
• В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
• В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
• В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
• В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
• В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
• В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
• В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Авансовые платежи по УСН в 2020 и 2021 году

Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.

• Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
• Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.

Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.

Согласно Налоговому кодексу РФ, если авансовые платежи не были вовремя начислены и отправлены в государственный бюджет, на них начисляются пени.

Размер пени равен 1/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Тем не менее, в отношении индивидуальных предпринимателей, пренебрегающих оплатой авансовых платежей, законодатели ограничились только начислением пени – никаких других штрафов и наказаний здесь не предусмотрено.

При использовании на УСН объекта налогообложения доходы минус расходы 15% снизить налогоисчисляемую базу для авансовых платежей также вполне возможно. В данном случае это можно сделать, если в прошлом году были допущены убытки и погашен минимальный налог — эти суммы можно учесть в расходах года текущего (или же любого следующего года в течение будущих 10 лет). Таким образом, полученные ранее убытки ИП на протяжении нескольких лет имеет право переносить в затраты последующих налоговых периодов, но только в той последовательности, в которой они были изначально зафиксированы.

В этом случае исчисление авансовых платежей будет происходить по следующему алгоритму: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на перечисленные ранее авансы, убытки за прошлые периоды и минимальный налог.

В идеале такого сложиться не должно. Однако, на практике довольно часто случаются ситуации, когда переплата как раз происходит. В этом случае возможно два варианта развития событий:

1. переплату обнаружили налоговики — они обязаны уведомить об этом налогоплательщика и провести с ним акт сверки по налоговым выплатам;
2. переплату обнаружил сам налогоплательщик – он должен сообщить об этом налоговикам и также составить акт сверки по платежам.

Как правило, если факт переплаты установлен и подтвержден документально, перечисленные налоговые платежи засчитываются в счет уплаты будущих авансовых платежей. Однако если налогоплательщик не хочет этого, он вправе написать в налоговую службу заявление на возврат излишне оплаченных сумм.

Авансовые платежи обязаны платить все ИП, использующие для начисления и оплаты налогов упрощенный режим. Однако в тех случаях, если это по каким-либо причинам не получается, никаких крупных штрафов и наказаний не последует, максимум, что может быть – это начисление небольших пени, что конечно, тоже малоприятно, но вполне терпимо. Тем не менее, авансовые платежи способствуют соблюдению порядка по налоговым выплатам, внутренней финансовой дисциплине ИП, а также почти полностью исключают возможность внезапных проверок от налоговиков.

Сроки внесения налоговых средств при применении упрощенки регламентируются гл. 26.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 ред. 25.12.2018 (на текущий период подготовлена неопубликованная редакция закона). Налоговый период для сбора по упрощенной СНО — календарный год, а отчетный промежуток при уплате аванса — квартал. Средства подсчитывают и вносят нарастающим итогом.

Если предприниматель переходит с упрощенки на другую схему обложения госпошлиной, то ИП в обязательном порядке уплачивает итоговую сумму до 25 числа отчетного промежутка. Для предпринимателей на упрощенной СНО установлена одна дата уплаты сбора и авансовых платежей по последним. Причем в 2018 году изменены КБК для УСН: Доходы минус расходы 15%.

В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:

• I — до 25.04.2018;
• II — до 25.07.2018;
• III — до 25.10.2018;
• IV — до 25.04.2019.

Платежка на УСН за 2020-2021 годы

Платежные поручения на перечисление налога (авансовых платежей) оформляйте согласно Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Единый налог и авансовые платежи по нему перечисляйте на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам налоговой инспекции, к которой прикреплена организация по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК). Даже если у организации есть обособленные подразделения, единый налог и авансовые платежи перечисляйте по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение.

Для ИП – это налоговая инспекция, где его поставили на учет по месту жительства.

В поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции или территориального отделения ФСС России. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС № 43 по г. Москве)». Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к Положению, утвержденному ЦБ от 19.06.2012 № 383-П).

Приведем образец платежного поручения по УСН “доходы” за 2019 год.

Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.

Платеж	КБК для налога	КБК для пени	КБК для штрафа
Единый налог при упрощенке с доходов	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
Единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог при упрощенке(за 2016 год этот КБК не применяют и платят на КБК при упрощенке с разницы между доходами и расходами)	182 1 05 01050 01 1000 110	182 1 05 01050 01 2100 110	182 1 05 01050 01 3000 110

Сроки уплаты по УСН за 2021 год

Субъекты совершающие финансовые операции по упрощенной концепции, обязаны предоставить заполненную декларацию по завершению текущего семестра. В декабре необходимо сделать перерасчет всех платежей и уплатить окончательную сумму налога, учитывая все предшествующие авансовые платежи, совершенные за весь отчетный период.

По регламенту НК РФ ст. 346.21 п. 7, последний срок выплаты заключительных взносов для предпринимательских деятелей и коммерческих компаний, совершенно различны. В первом случае итоговый налог по УСН выплачивается до 30 апреля, а во втором — до 31 марта. Иногда можно продлить эти сроки: если они попали на общий выходной. К примеру, этот фактор учтен в 2021 году, поэтому даты были перенесены до 03.05 для ИП, а для фирм до 02.04.2018 года.

Срок авансовой оплаты у всех одинаков — и выплачивается по завершению периода до 25 числа следующего месяца. В 2021 году все платежи будут осуществляться по ОКУД 0401060 в согласно постановлениям 2021 года.

Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

• в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
• в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 года в платежных поручениях на уплату налогов указывайте новые реквизиты Казначейства и обязательно заполняйте поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2020 — 2021 годах (образец)».

См. также:

• «Реквизиты для оплаты УСН в 2021 — 2021 годах»;
• «Платежка при УСН за год — образец заполнения»;
• «КБК для уплаты пени по УСН на 2021 — 2021 годы».

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.

Образец платежного поручения при применении УСН

Следующий ключевой реквизит платежки по УСН — налоговый период (поле 107). В случае с уплатой налога за 2021 год он будет выглядеть так: ГД.00.2020, за 2021 год: ГД.00.2021.

В платежках по авансам:

• при уплате аванса за 1-й квартал: КВ.01.2020 или КВ.01.2021;
• уплате за полугодие: КВ.02.2020 или КВ.02.2021;
• уплате за 9 месяцев: КВ.03.2020 или КВ.03.2021.

Отметим, что если платеж совершается по требованию ФНС, то в поле 107 ставится крайний срок уплаты налога, указанный в требовании.

Показатель в поле «Налоговый период» в платежке по УСН за год или иной период коррелирует с другим реквизитом — «Основание платежа» (поле 106). Но чаще всего в поле «Основание платежа» указываются следующие коды:

• ТП — текущий налог, без задолженности и без требований со стороны ФНС;
• ЗД — текущая задолженность по налогу, погашаемая без требования со стороны ФНС;
• ТР — уплата налога, пени, штрафа по требованию ФНС.

На реквизит 106 по смыслу похож другой реквизит — «Назначение платежа» (поле 24). В нем в текстовом виде пишется характеристика платежа по существу с указанием периода. Например: «Уплата налога в связи с применением УСН “доходы” за 2021 год».

УСН как альтернатива других налогов

При применении УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

Организации	ИП
– налог на прибыль – налог на имущество юридических лиц (кроме недвижимости с налоговой базой по кадастровой стоимости) – НДС	– НДФЛ за себя (за наемных работников НДФЛ начисляется) – налога на имущество физических лиц (если это имущество используется в деятельности предпринимателя) – НДС (кроме налога по импорту)

Как правильно прописать платежную информацию в упрощенный формуляр за 2020 год

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

1. Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
2. Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
3. Название областного УФК.
4. Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
5. Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
6. Полное имя и место проживания предпринимателя.
7. В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
8. В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
9. Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
10. В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
11. Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
12. Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
13. ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
14. Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
15. Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
16. В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
17. Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
18. В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Платежка УСН (6 процентов) 2020

Основная часть платежного поручения содержит реквизиты плательщика (наименование, ИНН, КПП, номер расчетного счета), реквизиты банка плательщика (наименование, место нахождения банка, БИК, номер коррсчета), реквизиты банка получателя, наименование получателя, номер счета получателя.

Заполнение некоторых реквизитов платежного поручения часто вызывает затруднения. Давайте разберем некоторые из них:

• «Статус налогоплательщика», номер поля 101. Если налогоплательщиком является организация, то необходимо поставить «01», если налогоплательщик предприниматель, то «09».
• «КБК», номер поля 104. Коды будут разными в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Так, для уплаты налога и авансов при УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК будет следующим: 182 1 0500 110.
• «Основание платежа», номер поля 106. Если вы уплачиваете налог за текущий год, то необходимо указать «ТП». Если данный платеж – погашение задолженности без требования налоговой, то необходимо указать «ЗД». Если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков, необходимо указать «ТР». Предусмотрены и другие значения, например «Погашение задолженности по акту проверки» – «АП» и т.д.
• «Налоговый период», номер поля 107. Здесь необходимо указать период, за который вы платите налог – для авансового платежа указывается квартал (КВ.02.2018), для налога – год (ГД.00.2018).
• «Номер документа», номер поля 108. Данное поле необходимо заполнить в случае, если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков – в данном поле указывается номер требования. В другом случае необходимо проставить «0».
• «Дата документа», номер поля 109. Если вы платите налог за текущий год, а в поле 106 у вас стоит «ТП», то в данном поле необходимо поставить дату, когда была подписана декларация. Если в поле 106 у вас проставлено «ТР» (то есть вы погашаете задолженность по требованию инспекции), то необходимо проставить дату требования. Если вы платите налог ранее подачи декларации или в иных случаях, в данном поле можно поставить «0».
• «Тип платежа», номер поля 110 – никакая информация не указывается.

У многих плательщиков затруднение вызывает поле «Назначение платежа». В данном поле указывается дополнительная информация, которая поможет идентифицировать налоговый платеж. Как указать назначение платежа УСН 6 процентов 2020? При уплате УСН за 2020 год в поле «Назначение платежа» следует указать следующую информацию: «Налог (либо «авансовый платеж по налогу»), уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2018 год».

Образец пп УСН «доходы» 2020 для ИП мы приводим ниже. Необходимо помнить, что поля 106-109 не должны оставаться пустыми (незаполненными). Если вы по какой-либо причине не можете указать в них значения, необходимо проставить «0».

Похожие записи:

• Взял отпуск за свой счет и заболел. Стоит ли рассчитывать на больничный?
• Какие льготы положены ветерану труда в 2023 году
• Кража и мелкое хищение до 1000 и 2500 рублей