Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За 2020 год по налогу на имущество надо представить новую декларацию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая инспекция получает сведения о вашем недвижимом имуществе из Росреестра. Ее сотрудники заблаговременно рассчитывают сумму налогов за прошедший год и рассылают уведомления и квитанции, в которых она указана.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.
В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.
Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.
Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью, авансовые платежи больше отражать не надо.
В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.
Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году
|
Что изменилось |
Как применять |
С какой даты действует, основание |
|
Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости |
По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. |
С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
|
Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости |
Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости. |
С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
|
Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется |
Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации. |
С 1 января 2020 г. п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
|
Декларацию за 2019 год нужно сдавать на новых бланках |
Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме. |
С 1 января 2020 г. Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405 |
|
Налоговую декларацию можно сдавать централизованно |
Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору. |
С отчетности за 2019 год п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
Декларации по работникам
Существенную часть отчетности составляют декларации по персоналу. Работодатели, будь то организации или ИП, удерживают с заработной платы персонала налог на доходы физических лиц, который перечисляют в бюджет. Соответственно, им нужно отчитаться за уплаченные налоги. Для этого предусмотрено два вида отчета:
- справка 2-НДФЛ;
- расчет 6-НДФЛ.
Эти отчеты за 2020 год нужно было успеть сдать в течение января-февраля 2021 года. Расчет за 2021 год подается:
- за первый квартал – до 30 апреля;
- за первое полугодие – до 2 августа;
- за первые три квартала – до 1 ноября;
Оба документа формализованы, бланки утверждены приказами налоговой службы, а именно:
- 2-НДФЛ – от 2 октября 2018 № ММВ-7-11/566@;
- 6-НДФЛ – от 14 октября 2015 № ММВ-7-11/450@.
Отчеты подаются в электронном виде. В бумажном могут сдать субъекты, численность работников в которых не превышает 10 человек.
Это основные виды отчетов и деклараций, которые нужно успеть сдать за 2020 и 2021 годы. Как указано выше, сведения в них нужно перепроверить, чтобы не возникали расхождения с контрагентами и другими данными. Это убережет от дополнительных вопросов со стороны фискальных органов.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Сроки сдачи отчетности в 2020 году. Таблица
| Срок сдачи отчетности в 2020 г. | Вид отчета | Статус отчитывающегося налогоплательщика |
| 15 января | Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М за декабрь 2019 года | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов за 2019 год | Юрлица и ИП, деятельность которых предполагает отходы на объектах, подлежащих экологическому надзору | |
| 20 января | Сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01 января 2020 года | Организации и ИП с наемным персоналом |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, в случае отсутствия налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за налоговый период) | |
| Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС: подается на бумажном носителе. | Организации и ИП с наемным персоналом | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Декларация по водному налогу за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация за декабрь 2019 года по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза | Налогоплательщики, импортирующие товары на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3, за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 января | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме | Юрлица и ИП (при наличии наемного персонала) |
| Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2019 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2019 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 29 января | Отчет по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2019 год | Крестьянские/фермерские хозяйства |
| Уведомление об утрате права на применение системы налогообложения для КФХ | ИП и КФХ на ЕСХН, утратившие право применения данного спецрежима | |
| 30 января | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 2019 год | Организации и ИП, ничисляющие зарплаты наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| 3 февраля | Налоговая декларация по транспортному налогу за 2019 год | Юрлица-владельцы транспортных средств |
| Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год | Юрлица-владельцы земельных участков | |
| 17 февраля | Сведения о застрахованных лицах за январь 2020, форма СЗВ-М | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности з январь 2020, форма СЗВ-ТД* | Организации и ИП с наемным персоналом | |
| 2 марта | Сведения о доходах физлиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ за этот период по каждому физлицу за 2019 год: справка 2-НДФЛ. Предоставляются справки с признаком 1 и с признаком 2 | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами в 2018 году |
| Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2019 год по форме 6-НДФЛ | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами | |
| Отчетность по индивидуальному/ персонифицированному учету СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, за 2019 год | Компании с наемным персоналом и ГПД с физлицами | |
| Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и неудержанном налоге по форме 2НДФЛ, за 2019 год | Юрлица и ИП — налоговые агенты по НДФЛ, имеющие выплаты с неудержанным налогом в 2019 году | |
| 10 марта | Декларация об отчислениях за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год | Организации и ИП, если их деятельность оказывает негативное воздействие на окружающую среду |
| 16 марта | Сведения о застрахованных лицах за февраль 2020 года: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за февраль 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 30 марта | Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме при наличии объекта налогообложения, являющегося исключением |
| Налоговая декларация по налогу на имущество за 2019 год | Компании, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 31 марта | Налоговая декларация по единому налогу по УСН за 2019 год | Юрлица на УСН |
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому на ЕСХН, за 2019 год | ИП и юрлица на ЕСХН | |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год | Все юридические лица | |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год и аудиторское заключение в Росстат | Все юридические лица | |
| 15 апреля | Сведения о застрахованных лицах за март 2020 года: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за март 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Подтверждение вида деятельности в ФСС | Страхователи | |
| 20 апреля | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, в случае отсутствия налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС на бумажном носителе за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за I квартал 2020 года по форме ДСВ-3 | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 апреля | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 28 апреля | Налоговая декларация по налогу на прибыль за I квартал 2020 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме, имеющие объект налогообложения, являющийся исключением |
| 30 апреля | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за I квартал 2020 года | Организации и ИП, начисляющие выплаты наемным сотрудникам и физлицам по ГПД |
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I квартал 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты | |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| Налоговая декларация за 2019 год, форма 3-НДФЛ | ИП, применяющие ОСНО | |
| Налоговая декларация по единому налогу по УСН, за 2019 год | ИП на УСН | |
| 15 мая | Сведения о застрахованных лицах за апрель 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за апрель 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 июня | Сведения о застрахованных лицах за май 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за май 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 июля | Сведения о застрахованных лицах за июнь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за июнь: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 20 июля | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, если отсутствует налогооблагаемая база по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС за I полугодие 2020 года на бумажном носителе | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за II квартал 2020 года по форме ДСВ-3 | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 27 июля | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС за I полугодие 2020 года в электронной форме | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за II квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за II квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 30 июля | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за I полугодие 2020 года | Организации и ИП, начисляющие зарплату наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за I полугодие 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 31 июля | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I полугодие 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты |
| Заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, профессиональных заболеваний работников, санаторно-курортного лечения сотрудников, занятых на вредном или опасном производстве, на 2021 год | Предусмотрен добровольный порядок для страхователя | |
| 17 августа | Сведения о застрахованных лицах за июль 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за июль 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 сентября | Сведения о застрахованных лицах за август 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за август 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 октября | Сведения о застрахованных лицах за сентябрь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за сентябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 20 октября | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Юрлица и ИП, если отсутствует налогооблагаемая база по одному или нескольким налогам (отсутствие движения денежных средств за отчетный период) |
| Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС на бумажном носителе за 9 месяцев 2020 года | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| Декларация по водному налогу за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты | |
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ЕНВД | |
| Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя по форме ДСВ-3, за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП, в случае отчисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников | |
| 26 октября | Отчет в Фонд социального страхования 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев | Юрлица и ИП с наемным персоналом |
| Налоговая декларация по НДС за III квартал 2020 года | Юрлица и ИП на ОСНО | |
| Налоговая декларация по НДС за III квартал 2020 года для спецрежимов | Юрлица и ИП на специальных налоговых режимах. Исключение — освобождение от НДС | |
| 28 октября | Налоговая декларация по налогу на прибыль за III квартал 2020 год | Юрлица на ОСНО, юрлица на спецрежиме при наличии объекта налогообложения, являющегося исключением |
| 30 октября | Отчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 9 месяцев 2020 года | Организации и предприниматели, начисляющие зарплату наемным сотрудникам или физлицам по ГПД |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2020 года | Юрлица, имеющие налогооблагаемое имущество | |
| 1 ноября | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за 9 месяцев 2020 года | Юрлица и ИП — налоговые агенты |
| Заявление об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год | Страхователи | |
| 16 ноября | Сведения о застрахованных лицах за октябрь 2020:форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за октябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 15 декабря | Сведения о застрахованных лицах за ноябрь 2020: форма СЗВ-М | Юрлица и ИП с наемным персоналом и ГПД с физлицами |
| Сведения о трудовой деятельности за ноябрь 2020: форма СЗВ-ТД* | Юрлица и ИП с наемным персоналом | |
| 30 декабря | Уведомление об изменении объекта налогообложения при переходе на УСН с 2021 года | Юрлица и ИП, желающие изменить объект налогообложения |
| 31 декабря | Уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли и о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2021 года | Юрлица, желающие ежемесячно вносить авансовый платеж с 2021 года |
| Уведомление о переходе с 2021 года на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей по форме № 26.1-1 | Заявители, соответствующие критериям плательщика ЕСХН | |
| Уведомление о переходе с 2021 года на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 | Налогоплательщики, соответствующие критериям плательщика УСН |
Декларация по налогу на имущество за 2020 год
Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.
По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.
Для строки 002 предусмотрено два кода:
- «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
- «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК
Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.
Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.
В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.
В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.
Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.
Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:
- «1» для имущества, кроме помещений
- «2» для помещений (например, гараж)
Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.
Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.
Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.
По строке 005 указывается признак налогоплательщика:
- «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
- «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
- «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода
Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.
Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.
Новый порядок налогообложения имущества организаций
Декларацию сдавайте в следующем составе:
- Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
- Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
- Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
- Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.
Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.
Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.
Такое бывает в двух случаях:
- Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
- Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.
Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.
С 1 января 2021 года в силу вступили поправки к НК РФ, в соответствии с которыми в декларацию по налогу на имущество нужно включать сведения о движимом имуществе. Специально для этого ФНС добавила в форму декларации новый раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств». Его надо заполнить уже в декларации за 2020 год, если у компании на балансе есть такие основные средства.
Среднегодовую стоимость имущества нужно указать по каждому региону. Здесь же отражается стоимость такого имущества, числящегося за обособленным подразделением, которое имеет отдельный баланс.
Декларация по налогу на имущество: новый бланк для отчета за 2020 год
Средняя стоимость — это отношение суммарного значения по искомой позиции за установленное количество времени и аналогичного временного промежутка. Средняя стоимость является среднегодовой в силу того, что отчетный период по налогу на имущество — это год.
Расчет среднегодовой стоимости ведется так:
- Определяется периодичность. Отчет по имущественному авансу подается раз в квартал. Для первого квартала искомый промежуток — 4 месяца, для второго — 7 месяцев, для третьего — 10 месяцев.
- Выявляется остаточная цена имущества на первое число каждого последующего месяца.
- Вычитается стоимость льготных или необлагаемых основных активов. Для расчета нужна цена только недвижимых основных средств, облагаемых по конкретной ставке.
Расчет за первый квартал определяется так: суммарное значение среднегодовой стоимости имущества (ССи) по состоянию на 1-ое число каждого последующего месяца делится на 4. ССи считается с 1 января по 1 апреля. 4 — это четырехмесячный период с января по апрель.
- Начиная с I квартала 2020 года сдавать авансовые отчеты больше не нужно. Представлять необходимо только годовую декларацию. Однако обязанность по уплате авансов осталась.
- С 2020 года расширен состав объектов, облагаемых по кадастровой стоимости – жилые помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства и т.д.
- С 1 января 2020 года организации, не имеющие права собственности на недвижимость, и распоряжающиеся ею по праву оперативного управления или по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.
- С 2019 года по всем объектам недвижимости можно сдать единую декларацию .
Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.
По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.
Для строки 002 предусмотрено два кода:
- «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
- «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК
Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.
Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.
В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.
С 2021 года — новая декларация по налогу на имущество организаций
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 янврая 2021 г. – за IV квартал 2020.
Декларация по налогу на имущество предоставляется каждый год в территориальную ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если организация имеет ОП в другом субъекте РФ (обособленные подразделения с отдельным балансом и самостоятельным налоговым учетом), то декларация подается в инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения. Еще по месту нахождения подаются отчеты по каждому недвижимому налогооблагаемому объекту, находящемуся отдельно от ОП и головной организации.
Если предприятие не относится к числу крупнейших, перечисляет платежи строго в пределах одного региона и рассчитывает налог только по балансовой стоимости, то с согласия территориальной инспекции отчетность по обособленным ОП и удаленным активам включается в общую декларацию и предоставляется в ИФНС, в которой зарегистрирована головная организация.
Декларация по налогу на имущество принимается как в бумажной, так и в электронной форме. Подают ее ответственные лица или их доверенные представители. Допускается отправка декларации ценным письмом с обязательной описью всех приложений. Но некоторые категории плательщиков обязаны направлять отчетность по налогу на имущество строго в электронном виде по специализированным каналам связи (ст. 80 НК РФ):
- организации, относящиеся к категории крупнейших;
- созданные в отчетный период учреждения, список работников которых превышает 100 человек;
- налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предыдущий отчетный период включает 100 работников и выше.
Порядок и срок сдачи декларации по налогу на имущество
Как говорилось, декларацию необходимо сдать по истечении налогового периода. Если вы владеете несколькими объектами недвижимости в разных регионах, подать отчетность можно в одно выбранное отделение ФНС, уведомив службу о переходе на централизованную отчетность. Сам же документ состоит из следующего:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма платежа, уплачиваемая в бюджет»;
- раздел 2 «исчисление платежа компаний, зарегистрированных на территории РФ»;
- раздел 2.1 «информация о недвижимости, облагаемой платежом по средней годовой стоимости»;
- раздел 3 «исчисление платежа на объекты, определяется кадастровой стоимостью».
Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года
Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ. На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.
Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.
Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
Отчетными периодами признаются:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
- по месту нахождения каждого объекта недвижимости.
Расчет сдается по итогам отчетных периодов: I квартала, II квартала/полугодия, III квартала/9-ти месяцев (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Стоит отметить, что региональные власти вправе не вводить на своей территории отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Соответственно, если имущество находится на территории субъекта РФ, в котором не введены отчетные периоды, сдавать расчет по налогу на имущество организациям не нужно.
| Имущество находится по месту нахождения организации | В ИФНС, где организация состоит на учете |
| Имущество находится по месту нахождения обособленного ОП, имеющего отдельный баланс | В ИФНС, где ОП состоит на учете |
| Имущество находится вне места нахождения организации/ОП | В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой располагается имущество |
Отметим, что если организация является крупнейшим налогоплательщиком в соответствии со ст. 83 НК РФ, то представлять расчеты по налогу на имущество, она должна в ИФНС, в которой состоит на учете в качестве крупнейшего плательщика.
Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-21/23605@).
Новая налоговая декларация по налогу на имущество
Налоговые декларации по налогу на имущество за 2019 год организации будут сдавать уже по новой форме. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.
Обновление декларации обусловлено вступившими в силу поправками в статью 386 НК РФ (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Одно из главных нововведений касается налоговых расчетов по авансовым платежам.
С 2020 года обязанность организаций по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество отменяется. Сдавать расчеты по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев календарного года больше не потребуется.
Вместе с тем организации продолжат ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансы по налогу на имущество. Сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются на региональном уровне. При этом информация об уплаченных авансах будет указываться уже не в авансовых расчетах, а в самой налоговой декларации.
В связи с этим раздел 1 обновленной формы декларации был дополнен новыми строками (строки 021, 023, 025 и 027). В этих строках необходимо будет указывать сведения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, а также об исчисленных суммах авансовых платежей по нему.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, также будет определяться как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами уплаченных за год авансовых платежей.
В свою очередь строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды, из разделов 2 и 3 декларации были исключены.