Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Особенности и нюансы, если есть два и более заемщиков
Если недвижимость приобретается супругами, часто она оформляется в совместную собственность. Если при покупке участвуют иные лица, недвижимость оформляется как долевая собственность.
При этом созаемщиков может быть больше двух человек. При совместной ипотеке созаемщиками также могут выступать люди, не состоящие в браке, но их может быть не больше четырех человек по договору.
Когда имеет место быть долевая собственность, недвижимость разделена между покупателями, и этот факт зафиксирован документально. По кредиту и выплаченным процентам созаемщики могут вернуть подоходный налог только в размере понесенных и подтвержденных расходов. Если одна из долей оформлена на несовершеннолетнего, налоговый вычет получает его законный представитель, который несет фактические расходы.
В будущем, право получения имущественного вычета у ребенка исчерпано не будет.
Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию
Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.
Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.
Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.
Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2022 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.
Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2023 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:
- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:
- муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
- жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.
На этот момент декларации за 2023 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.
В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2022 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2022 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:
- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2022, 2023 и 2024 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).
В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2022, 2023 и 2024 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.
Распределение вычета при долевой собственности
Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.
Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.
Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:
- муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
- жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);
Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Если квартира оформлена на второго супруга
Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.
Возможность получения вычета по недвижимости, оформленной на другого супруга, подтвердил Минфин в письме от 25 апреля 2014 года № 03-04-05/19540. Ведомство рассмотрело ситуацию, когда супруг ранее использовал свое право на возврат налога, приобретя дом, и планирует приобрести квартиру на свое имя. Минфин подтвердил, что в такой ситуации супруга будет вправе получить налоговый вычет на эту квартиру на основании письменного заявления супругов.
Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.
Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.
Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения.
Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.
Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.
Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. В 2014 году мы приобрели квартиру, для чего взяли ипотечный кредит. Можем ли мы претендовать на возмещение НДФЛ не только от стоимости квартиры, но и от процентов, которые мы выплатим банку? И какой максимальный размер? Подскажите, пожалуйста, какова максимальная сумма вычета по процентам?
Согласно налогового законодательства РФ максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей на каждого человека, предельная сумма налогового вычета по процентам составляет 3 000 000 рублей.
Вопрос №2. В 2013 году мы приобрели квартиру в общую долевую собственность, но возмещением НДФЛ при покупке квартиры ещё не занимались. Есть ли какие-то временные ограничения?
Вы имеете право подавать документы на возмещение НДФЛ при покупке квартиры в любое время, но при этом необходимо быть внимательными при заполнении заявления. В вопросе не прозвучала стоимость квартиры, но, несмотря на это, хочется напомнить о том, что покупка жилья была произведена до 01.01.2014 г., в связи с чем Вы можете претендовать на налоговый вычет в пределах 2000000 рублей с объекта недвижимости.
Максимальный размер вычета
Налоговым вычетом принято называть возврат ранее перечисленного подоходного налога.
Предусмотрен предел средств, которые получает один гражданин — 260 000 руб., что составляет 13% от максимально возможной налоговой базы в размере 2 000 000 руб. Сумма увеличивается, если недвижимость приобретена с применением целевых кредитных займов. Предоставляется за понесённые гражданином расходы, но не более 3 000 000 руб.
При совместной собственности, оформленной на двух лиц, возврат формируется с 4 000 000 руб. или 6 000 000 руб. рублей — при использовании ипотеки. Если лимит не израсходован, оставшиеся суммы можно получить после покупки жилья в будущем. Право на использование полного объёма средств, положенной к возврату, сохраняется и в том случае, если в течение года гражданин оплатил налоговых отчислений на сумму меньше той, что подлежит к получению.
Заявление о распределении долей имущественного вычета, образец
Определить распределение долей между супругами можно подав в налоговый орган соответствующее заявление.
Заявление должно иметь письменную форму.
Подается документ в следующие структуры:
- Налоговую службу;
- Организация, в которой, один из супругов осуществляет трудовую деятельность.
Помните, если документ подается по месту трудовой деятельности, то с момента передачи его налоговой службе работодатель прекращается удерживать 13% от уровня заработной платы, до того момента, пока сумма вычета не подойдет к нулю.
Стоит также отметить, что перед тем, как обратится в организацию, из налогового органа необходимо будет получить уведомление на выплату вычета.
Заявление допускается подавать в момент подачи декларации 3НДФЛ. Еще одним условием является происшествие не менее года с момента приобретения собственности.
В документе должны быть указана следующая информация:
- Наименование организации, в которую подается документ;
- Данные заявителей (ФИО, паспортные данные, адрес проживания, контактная информация);
- Указание приобретенного объекта недвижимости (место расположения);
- Пропорция соотношения вычета.
Претензии налоговых органов:
В связи со смертью супруга Ивановой камеральные налоговые проверки были прекращены, поскольку обязанность по уплате налога или сбора прекращается со смертью налогоплательщика. Права и обязанности налогоплательщика реализуются исключительно им самим, они не передаются и не наследуются.
Законодательство о налогах и сборах указывает на права и обязанности исключительно самого налогоплательщика — физического лица, не передавая или возлагая их на его правопреемников, в том числе наследников, за исключением задолженности по имущественным налогам.
Иванова, как наследник своего супруга, не является субъектом конкретного вида налогового правоотношения и не вправе требовать предоставления ей имущественного налогового вычета, предусмотренного в рамках данного правоотношения.
Для целей налогообложения супруги являются самостоятельными налогоплательщиками. Поскольку НК РФ не предусмотрено получение имущественного налогового вычета одним из супругов путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ другого супруга, то оснований для получения Ивановой налоговых вычетов в отношении доходов умершего супруга не имеется.
В зависимости от статуса
Когда супружеская пара приобретает жилье, становится насущным правовой вопрос – определение прав собственности на недвижимость для каждого члена семьи.
Здесь решение остается за самими покупателями, но взвешенный и рациональный подход будет уместен, т.к. юридически оформленные имущественные права предоставляют возможность каждому супругу получить налоговый вычет.
Существуют такие варианты имущественных прав, влияющих на порядок и размер выплаты возмещения:
- Владельцем недвижимого имущества является один из супругов.
- Приобретением владеют оба супруга.
- Муж и жена имеют имущественные права на приобретенное жилище в долевом соотношении.
- В право владения включены дети. Все владельцы могут иметь равные права или в долевом соотношении.
На практике семьи чаще всего становятся равноправными собственниками дома или квартиры. Это разумно и для оформления возврата НДФЛ, т.к. на каждого заявителя полагается установленный лимит компенсации – 2 млн руб (в общей сумме 4 млн руб).
Какой бывает имущественный вычет
Налоговое законодательство предусматривает два возможных варианта получения налогового вычета, это зависит от источников оплаты стоимости квартиры:
- если жилье оплачено в полном объеме за счет собственных средств граждан – используется вычет только исходя из цены договора;
- если покупка недвижимости осуществлялась с использованием средств ипотеки – допускается оформить вычет на оплату процентов по кредиту.
Основания для обращения за вычетом будут в целом совпадать для обоих указанных вариантов. Для обращения в налоговый орган необходимо соблюсти следующие условия:
- право собственности на жилое помещение должно быть зарегистрировано в органах Росреестра;
- право на обращение за вычетом наступает в году, следующим за годом приобретения квартиры;
- если подаются документы на вычет по ипотеке, для расчета может использоваться только сумма процентов, уплаченная после регистрации права собственности;
- вычет будет доступен только при условии подтверждения официальных доходов заявителя, а также удержанного и фактически уплаченного НДФЛ.