Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
Эта система налогообложения достаточно популярна для малых и средних предприятий России. Все потому, что ИП не платят такие налоги, как:
-
НДС;
-
налог на прибыль;
-
налог на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости.
- Изменения в налоговом законодательстве в 2023 году вызваны двумя основными причинами: введением ЕНП и объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России.
- Меняются сроки сдачи отчетности и перечислений в бюджет в рамках ЕНП. В общем случае действует правило: отчеты и уведомления об исчисленных суммах подают не позже 25-го числа, а платежи проводят не позже 28-го числа.
- Основные новшества по налогам с 2023 года предусмотрены для УСН. Из-за увеличившегося коэффициента-дефлятора выросли доходные лимиты, позволяющие применять упрощенку, а также работать на самых низких налоговых ставках: от 1% до 6% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы.
- Страховые взносы, которые регулируются Налоговым кодексом, будут платить единой суммой, без разделения на виды страхования. Полностью изменится отчетность по взносам за работников.
- Единый налоговый платёж — это новый способ уплаты налогов и сборов. ЕНП для юридических лиц и ИП с 2023 года является обязательным. Нет бизнеса, который от него освобождён. Есть лишь платежи, которые под него не подпадают.
- В виде ЕНП нужно платить почти все налоги, авансы по ним, сборы, страховые взносы, пени, проценты и штрафы. Но есть платежи, которые в него не входят. Например, ЕНП не распространяется на взносы на травматизм, которые ежемесячно платят абсолютно все работодатели.
- Деньги, перечисленные в виде ЕНП, попадают на ЕНС. Оттуда их распределяет налоговая в особом порядке.
- Инспекции нужно сообщить о том, сколько налогов и взносов насчитала компания. Для этого помимо налоговой отчётности придётся подавать специальные уведомления. А в некоторых случаях — распоряжения на зачёт переплаты.
- В 2023 году действуют переходные положения — разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше. Но если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.
- Установлен единый срок подачи отчётных форм — 25 число, а также единый срок уплаты налогов — 28 число. Но это распространяется не на все обязательные платежи. И даже не на все платежи, входящие в ЕНП. Рекомендуем уточнять сроки в Налоговом кодексе.
- Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно будет вернуть. Возврат делают по заявлению в течение десяти рабочих дней.
А теперь давайте разбираться более подробно.
Изменения в начислении пеней
Из-за новых правил меняется и порядок начисления неустойки по налогам, то есть пеней. Теперь они считаются от общей суммы отрицательного сальдо ЕНС, а не по каждому платежу отдельно.
Пени по-прежнему начисляются за каждый календарный день просрочки. Первый день их расчёта — следующий за окончанием срока уплаты. Поскольку большинство налогов нужно платить до 28 числа, то пени пойдут с 29 числа. Последний день, за который они будут начислены, — день уплаты недоимки.
Общая формула расчёта пеней в 2023 году такова:
- Сумма недоимки × Ставка ЦБ РФ / 300 × Количество дней просрочки, включая день её уплаты
Ставка пени в 2023 году для ИП и организаций одинакова — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году для юридических лиц действует послабление: ставка уменьшена в качестве меры господдержки. Но с 2024 года будет так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31 дня пени начисляются по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
Налог Сроки до 01.01.23 (старые) Сроки с 01.01.23 (новые) НДС 25 числа 28 числа На прибыль (за год и авансы) 28 марта 28 марта Упрощенка для ИП 30 апреля 28 апреля Упрощенка (авансы) 25 апреля 25 июля
25 октября
28 апреля 28 июля
28 октября
НДФЛ в зависимости от дохода 28 числа Взносы ИП (фиксированные) 31 декабря 31 декабря Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) 1 июля 1 июля Применение единого налога будет урезано
В 2023 году чиновники намерены сократить количество видов деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут работать на едином налоге. Это предусмотрено проектом изменений в Налоговый кодекс.
Со следующего года единый налог хотят отменить для ИП по многим видам деятельности:
- техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов;
- производство одежды, обуви, готовых текстильных изделий (кроме одежды), производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
- деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- общее строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
- деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление соцуслуг без обеспечения проживания;
- сдача в аренду помещений, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).
Напомним, в 2023 году также решено существенно поднять единый налог для индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые работают без ИП. К примеру, для репетиторов в Минске — с 82 до 164 рублей месяц, а для строителей — с 292 до 438 рублей.
апреля 2023 пн вт ср чт пт сб вс 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Что такое сервис бухгалтерии для предпринимателя
Нередко начинающие предприниматели попадают в ловушку: ставят знак равенства между учетом, который ведет бухгалтер, и понятием «бухгалтерский учет». Услышав, что есть освобождение от бухгалтерского учета предпринимателей, некоторые думают, что «бумажной волокиты» будет мало, все силы и ресурсы будут отданы непосредственно бизнесу. Реальность же такова: ИП обязаны вести налоговый и другие виды учета и отчетности, уплачивать строго в обозначенные даты налоги и информировать об этом налоговую инспекцию.
С 2023 года налоги ИП необходимо переводить на Единый налоговый счет, корректировать сроки уплаты и сдачи отчетности, так как вводятся новые единые даты для всего массива налогов и отчетности. С 2023 года вводится новый режим налогообложения, меняется перечень отчетности в фонды, так как фонды объединяются. И это далеко не полный перечень нововведений.
3 года – максимальный срок жизни большинства предприятий ИП по данным Росстата.
Далее расскажем подробнее о том, как система налогообложения влияет на учет ИП, какие нововведения ждут предпринимателей в вопросе учета и отчетности в 2023 году, как сервис бухгалтерии для предпринимателя может облегчить жизнь.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Вид декларации
Срок
Декларация по налогу на прибыль за год
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:
-
Вид вашей деятельности.
- сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
- розничные торговцы — ПСН, УСН, ОСНО
- грузо- и пассажироперевозчики — УСН, ПСН, ОСНО
-
Физические показатели бизнеса.
- на УСН торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе нужно применять ОСНО
- на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН
- на УСН разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
- на НПД можно работать только без наемных сотрудников
-
Сумму годового дохода.
- если доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕСХН, ОСНО
- если годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕСХН
- если доходы за год не более 2,4 млн руб., подходит НПД
Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП
Единый налоговый платеж в обязательном порядке для организаций и ИП вводится с 2023 года, в 2022-м механизм ЕНП действует в форме эксперимента. Физические лица, не зарегистрированные в статусе ИП, производят уплату налогов посредством ЕНП с 2019 года.
Суть ЕНП заключается в том, что все налоги, взносы, сборы, а также санкционные начисления по указанным обязательствам нужно будет платить одним платежом на специальный единый налоговый счет — ЕНС, который будет открыт налоговиками в федеральном казначействе для каждого бизнес-субъекта. Поступающими на ЕНС средствами можно погасить следующие виды обязательств предпринимателя:
- Налоги, уплачиваемые в соответствии с выбранной системой налогообложения. У ИП это предпринимательский НДФЛ, взносы (кроме взносов на НС и ПЗ), НДС, все имущественные налоги, акцизы, водный налог, НДПИ, единый налог по УСН/АУСН, патент, сельхозналог.
- Агентские налоги, например НДФЛ (за исключением НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту) или НДС.
- Авансовые платежи по налогам.
- Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством.
- Сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ.
- Пени, штрафы и проценты по всем приведенным бюджетным платежам.
ИП, выбравшие режим самозанятости, смогут осуществить платеж налога на профдоход альтернативным способом. Порядок перечисления НПД в бюджет представили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Для его просмотра получите бесплатный пробный доступ к системе.
Налоговые органы станут получать специальные уведомления по ЕНП, где будет видна разбивка платежа по видам обязательств. Платеж будет зачитываться в следующей очередности:
- Недоимка по налогам, взносам, сборам.
- Предстоящие платежи по налогам.
- Задолженность по пеням.
- Задолженность по процентам.
- Задолженность по штрафам.
При нехватке средств для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения ЕНП будет зачтен по каждому пропорционально остатку долга. Такое же правило будет действовать, если сумма платежа окажется недостаточной для уплаты пеней по нескольким налогам, штрафам и процентам.
Все нововведения, связанные с внедрением ЕНП, мы оперативно отражаем в нашей подборке «Единый налоговый платеж-2023».
Как платить налоги ИП в 2023 году, рассказываем далее.
Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения
На любой системе налогообложения ИП должен платить:
- если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
- имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.
На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:
- страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.
Изменения для ИП на спецрежимах
В 2022 году в пилотном режиме в четырех регионах (Москва, МО, Татарстан и Калужская область) была введена новая упрощенка — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) .
Действует она для тех ИП, кто одновременно подходит под следующие условия:
- годовой доход не более 60 млн руб.;
- в штате не более 5 чел.;
- зарплата работникам выплачивается на карту.
Такие ИП освобождены от обязательных соцвзносов за себя и за своих сотрудников. Но при этом налог с дохода увеличен и составит для УСН «доходы» 8%, УСН «доходы минус расходы» 20%.
Также на этом режиме можно не вести учет и не сдавать декларации.
Если эксперимент даст положительный результат, то он распространится на всю страну с 01.01.2024.
Для налогоплательщиков на стандартной УСН также предусмотрены три изменения:
- новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2021 год нужно было сдать уже по новой форме);
- в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
- в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346).
Для ИП на патенте с 01.01.2022 расширен список видов деятельности (закон № 8-ФЗ от 06.02.2020).
Похожие записи: