Как закрыть ИП в 2023 году: понятная пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в 2023 году: понятная пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?

Закрытие бизнеса не ограничивается одним заявлением. Предпринимателю предстоит разобраться с рядом связанных с деятельностью вещей во избежание недоразумений и непредвиденных ситуаций.

Какие меры стоит предпринять:

• Закрыть кассу, сняв отчет с ККТ о закрытии фискального накопителя. Отчет нужно передать в ФНС, остальное налоговая сделает сама.
• В случае использования печати, рекомендуется уничтожить оттиск, поскольку его могут использовать для мошенничества, что приведет к негативным последствиям. Процесс уничтожения оттиска в законе не описан, но ИП может сам выбрать способ. Например, собрать комиссию и в их присутствии повредить печать. После этого, составить акт с подписями присутствующих и хранить его дома. Эта банальная мера предосторожности может уберечь от серьезных проблем после ликвидации ИП.
• Обратиться в банк для закрытия счета. Не важно, что на нем нулевой баланс — банк не может расторгнуть договор в одностороннем порядке и продолжит начислять плату за обслуживание, пока ИП сам не инициирует его закрытие или не пройдет достаточно времени, чтобы счет можно было признать “спящим”.
• ЭЦП, полученную в налоговой для целей бизнеса, можно сохранить. Она пригодится для личных целей. С 2022 года налоговая выдает универсальные сертификаты, которые могут использовать и физические лица, и индивидуальные предприниматели.

Законными являются основания ликвидации ИП, указанные в ФЗ-129 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”. В тексте закона также указаны возможные инициаторы этого процесса. Таким образом, ИП может быть закрыто:

• По личному решения предпринимателя, на основании заявления: если бизнесмен принял решение прекратить деятельность или сменить форму бизнеса — например, на ООО или НПД.
• По смерти ИП: налоговая служба самостоятельно аннулирует записи в ЕГРИП, получив информацию от ЗАГС.
• По банкротству, с соответствующим решением суда. Инициировать процесс признания банкротом может сам индивидуальный предприниматель, уполномоченные органы или кредиторы.
• За нарушение законодательства о деятельности ИП, налоговая может инициировать судебное разбирательство. По решению суда ИП исключают из ЕГРИП.
• За неуплату налогов и непредставление отчетности более 15 месяцев ФНС имеет право закрыть ИП по своему решению.
• По судебному постановлению, запрещающему ИП вести коммерческую деятельность на протяжении определенного времени.
• В случае аннулирования или истечения срока документа, разрешающего иностранцу или апатриду проживание на территории РФ (вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза).

Полный процесс завершения предпринимательской деятельности не ограничивается снятием с учета. Во избежание неприятных последствий и недоразумений, индивидуальный предприниматель должен позаботиться о дополнительных нюансах:

1. Касса. Снимать ККТ с учета самостоятельно не нужно, это сделает ФНС после исключения из реестра. Но, необходимо снять отчет о закрытии фискального накопителя и передать его в ФНС.
2. Печать. Оттиск следует уничтожить, поскольку после закрытия ИП штамп могут использовать в мошеннических целях. Процедура уничтожения печати законом не установлена, можно сделать это самостоятельно по схеме собрания. То есть, пригласить комиссию (из сотрудников или посторонних лиц), в присутствии которых будет уничтожен оттиск и составлен акт, заверенный подписями присутствующих. Такой акт стоит сохранять у себя на протяжении нескольких лет после ликвидации ИП.
3. Банковский счет. Его необходимо закрыть, несмотря на нулевой баланс. Это важно, потому что банк не имеет право закрывать неактивные счета в течение 2-х лет, но в этот период будет начисляться плата за обслуживание. Уточните в своем банке, куда подавать заявление на расторжение договора и можно ли сделать это через интернет-банк.
4. Цифровая подпись. Сертификаты УКЭП, полученные в налоговой бесплатно после 01.01.2022 года являются универсальными. Это означает, что подпись вы можете оставить и использовать для личных целей.

Причины завершения деятельности индивидуального предпринимателя

Ликвидация ИП регулируется Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изменениями и дополнениями). В соответствии со ст.22.3 данного закона ликвидация ИП может быть обусловлена рядом причин:

• решение индивидуального предпринимателя о прекращении деятельности;
• смерть индивидуального предпринимателя;
• решение суда о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, признанного банкротом;
• вступление в силу приговора суда, которым назначено наказание в виде лишения права вести предпринимательскую деятельность;
• аннулирование документа, подтверждающего право индивидуального предпринимателя временно или постоянно проживать на территории Российской Федерации.

Способы подачи заявления о закрытии ИП

Чтобы закрыть ИП самостоятельно можно выбрать один из следующих способов подачи документов в ФНС:

1. Личное посещение налоговую или МФЦ. Можно передать документы через представителя.

Если сдаете документы через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность. При этом следует помнить, что подпись предпринимателя в заявлении также нужно заверить нотариально (п.1.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Представитель вправе только передать документы в налоговую или МФЦ (п. 1.5 ст. 9 закона № 129-ФЗ);

2. Направление пакета документов в ИФНС по почте. Ценное отправление должно содержать опись вложения и уведомление. Подпись предпринимателя в заявлении должна быть заверена у нотариуса (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ).

3. Подача заявления в электронном виде через портал Госуслуг или сайт ФНС России.

4. Передача заявления через нотариуса.

Как заплатить страховые взносы

После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.

Общая сумма взносов включает в себя:

• Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
• 1% от доходов свыше 300 000 руб.

Шаг 1 Увольняем работников

Если в процессе ведения предпринимательской деятельности были наняты работники, то прежде чем ликвидировать ИП, их необходимо будет уволить.

Основание для расторжения трудового договора по инициативе работодателя – п. 1 ст. 81 ТК РФ.

Как правильно оформить процедуру увольнения:

1. В первую очередь все сотрудники должны быть лично под роспись уведомлены о предстоящем увольнении. Причем сделать это нужно за 2 месяца до расторжения трудового договора (ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
2. Далее уведомление об увольнении работников по причине ликвидации ИП должно быть отправлено в службу занятости. Срок извещения – две недели до начала процедуры. Об этом сказано в п. 2 ст. 25 Закона РФ № 1032-1.
3. Составление приказа о прекращении трудовых отношений. Можно использовать форму № Т-8а или собственный бланк.
4. Подготовка документов на каждого работника (заполнение трудовой книжки, справка 2-НДФЛ и т.д.), включая записку-расчет.
5. Выплата всех сумм, полагающихся увольняемым кадрам (зарплата за отработанное время, компенсация неиспользованного отпуска и т.д.). Здесь есть один важный нюанс – в отличие от юридических лиц, за ИП законом не закреплена обязанность по выплате компенсаций и выходных пособий. Он должен это сделать только в случае, когда соответствующее условие прописано в трудовом договоре.
6. Выдача каждому работнику на руки трудовой книжки и прочих документов.

Шаг 5 Закрываем счет в банке

Несмотря на то, что закон не обязывает ИП при ликвидации закрывать свой расчетный счет , тем не менее, лучше это сделать. Основные причины:

• могут возникнуть подозрения со стороны налоговых органов,
• банк будет ежемесячно списывать комиссию за обслуживание, что в итоге приведет к образованию задолженности (если счет не будет пополняться).

Каждый банк устанавливает свои правила закрытия расчетного счета. Однако в целом данная операция производится по единому алгоритму:

1. Первым делом предпринимателю следует погасить все имеющиеся кредитные задолженности (если они есть) и завершить расчеты с контрагентами.
2. Вывести остаток средств со счета – деньги можно перевести на расчетный счет в другом банке, на личный счет физического лица или снять наличными.
3. Направить в банк заявление о закрытии счета – оно может быть подготовлено в бумажном виде (в произвольной форме или с использованием бланка, утвержденного организацией). Также многие банки предоставляют своим клиентам возможность закрыть счет в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении.
4. Дождаться завершения обработки заявления и забрать в банке справку о закрытии счета.

Закрытие ИП с сотрудниками

Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.

Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.

Оплачиваем налоги и взносы

Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.

Платеж	Срок совершения	Примечание
Взносы в фонды на наемных работников	15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам
Обязательные взносы на себя	15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП	Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов
Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей	15 дней со дня прекращения деятельности	Рассчитывается на основе суммы полученных доходов
Единый налог УСН	До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия	Если ИП применял систему УСН
Налог ЕНВД	До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия	Если ИП использован ЕНВД

Закрытие ИП в 2023 году (изменения)

В соответствии с гражданским законодательством, физические лица имеют право на ведение предпринимательской деятельности путем регистрации в качестве ИП, без образования юридического лицо. Предприниматели представляют собой полноправных участников рынка. Их регистрация, предпринимательская деятельность и порядок закрытия регламентируются нормами ГК РФ и НК РФ.

Порядок закрытия ИП в 2023 году претерпел некоторые изменения, которые в основном коснулись уплаты пошлины за ликвидацию. В настоящее время налоговый орган все больше предлагает хозяйствующим субъектам прибегать к помощи электронных сервисов и использовать их в том числе и для регистрации, и для закрытия ИП. В этом случае не потребуется уплачивать сбор за регистрацию или ликвидационный сбор. Но что касается пользования электронными сервисами, то для прекращения деятельности ИП таким способом потребуется наличие электронной цифровой подписи (ЭЦП), с помощью которой можно заверять необходимые заявления и иные документы электронного формата. За создание ЭЦП придется заплатить от 1,5 до 3,5 тыс. рублей.

Как закрыть ИП с сотрудниками

Закрыть ИП без работников можно в любой момент. Если же у предпринимателя есть штатные сотрудники, их нужно сначала уволить в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ.

1. Людей письменно предупреждают о ликвидации ИП в срок, прописанный в трудовом договоре — ст. 307 ТК РФ.
2. За две недели до увольнения предприниматель подаёт в центр занятости по месту своего жительства сообщение о предстоящем увольнении сотрудников — п. 2 ст. 25 закона от 19.04.1991 №1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации». Для этого используют рекомендованную форму из приложений № 1-2 Постановления Правительства от 05.02.1993 № 99 или собственный образец.
3. Издают приказ об увольнении по форме № Т-8. В день увольнения работникам выплачивают зарплату. Выдают документы: бумажную трудовую книжку, если её не вели — выписку о трудовой деятельности; справку по форме 182н (с 2023 года выдавать справку больше не требуется); расчётный листок; выписку из отчетов СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ. В трудовой делают запись об увольнении согласно п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.
4. Сдают отчётность по уволенным сотрудникам. В налоговую подают расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ; в ПФР — отчёты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и при необходимости ДСВ-3; в ФСС — 4-ФСС.
5. В течение 15 дней после сдачи отчётности платят взносы за работников.

После этого предпринимателю нужно сняться с учёта в ФСС. Он подаёт соответствующее заявление на портале «Госуслуги», и его снимают со страхового учёта в течение 14 рабочих дней. Одновременно он может подать заявку на закрытие ИП.

Этот непростой вопрос тревожит многих предпринимателей, у которых возникли финансовые проблемы в процессе их самостоятельной деятельности.

Самое интересное заключается в том, что процесс досрочного погашения долгов рекомендуем, но не обязателен. Дело в том, что при запуске процедуры ликвидации ИП можно немного улучшить свое материальное положение, ведь удастся наконец избавиться от страховых взносов, которые постоянно увеличивается в счет ваших долгов и усложняют жизнь человеку, который честно ведет свое дело. А оно ведь не всегда может быть успешным, если учесть сложную ситуацию на валютном рынке и неподъёмные, для некоторых видов предпринимательской деятельности, налоги.

В итоге человеку кажется, что чем раньше заняться закрытием своего дела, тем скорее можно избавиться хоть от некоторых платежей. Так реально ли ликвидировать ИП при наличии долгов?

Чаще всего задолженность накапливается в пользу налоговой или Пенсионного фонда (ПФР). При этом при посещении ФНС с заявлением о закрытии ИП и при наличии долгов сотрудники службы могут отказать предпринимателю в этом, как говорилось раннее.

Самое интересное заключается в том, что права они на это не имеют, ведь законом нигде не запрещено в случае накопленной задолженности разрешать человеку заниматься ликвидацией своего дела.

Суть заключается в том, что индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, а значит даже после того как он станет самым обычным физическим лицом (т. е. после завершения процесса ликвидации ИП), ему придется рассчитываться с теми, кому он должен.

А это означает, что скрыться от фондов и государственных служб не удастся. Фактически можно будет только прекратить начисление новых обязательных платежей.

Что же делать, если все документы собраны, пошлина уплачена, а сотрудник ФНС отказывается принимать заявления, аргументируя это тем, что сначала предпринимателю стоило бы с долгами разобраться, а потом уже ликвидацией заниматься.

В такой ситуации опытные юристы советуют не доводить дело до крайностей, а попробовать сначала просто побеседовать с представителем налоговой службы, объяснив ему всю ситуацию. Он сам должен прекрасно понимать, что скрыться от долгов человеку после закрытия ИП будет невозможно (законным образом), а значит роли не играет, числится ли он предпринимателем или нет.

Несмотря на это, может возникнуть конфликт. Разумеется, в крайнем случае можно подавать в суд или идти с жалобой в вышестоящие органы для защиты своих прав, однако есть более хитрый способ, который подразумевает намного более простой подход, сохраняющий нервы и время, которые, как правило, уходят на споры.

Достаточно отправить все необходимые бумаги с нотариальными заверениями, где это необходимо, по почте.

Важно! Отправлять все документы необходимо заказным письмом с уведомлением о том, что адресат его получил.

В таком случае отвернуться уже сотруднику ФНС не удастся, ведь у предпринимателя будет на руках подтверждение того, что определенного числа заявление было получено.

Разумеется, стоит отдельно пару слов сказать о том, в каком порядке может быть потребовано погашение задолженности.

Бывший предприниматель (физ. лицо, которое получило свидетельство о ликвидации своего дела) может заняться погашением своих долгов следующим образом:

• в добровольном порядке (в данном ситуации человек сам всем интересуется, получает выписки из ПФР и ФНС, а также проводит оплату задолженности, предоставляя в соответствующие структуры квитанции);
• в принудительной форме (самый нежелательный исход, подразумевающий ситуацию, когда сотрудники налоговой или Пенсионного фонда подают в суд для взыскания, не оплаченной в свое время, суммы с учетом возможной пени).

Чтобы избежать всех возможных проблем, нужно самостоятельно и своевременно интересоваться начисляемыми суммами взносов и налогов для уплаты, чтобы вовремя все оплатить и не сталкиваться с серьезными проблемами.

Рассчитайте обязательные взносы

Один из неприятных моментов для любого человека. ИП обязан уплатить фиксированные взносы за фактические дни работы. Допустим, вы закрылись 15 октября. Вам нужно заплатить за девять полных месяцев и 15 дней.

Считаем:

• Пенсионные взносы: (32 448 / 12) х 9. Получается 24 336 руб. Теперь рассчитаем сумму налога за 15 дней: (32 448 / 12) х (15 / 31) = 2 704 руб. х 0,48 = 1 298 руб. В итоге по страховым взносам нужно заплатить: 24 336 + 1 298 = 25 634 руб.

• Взносы на ОМС: (8 426 / 12) х 9 = 6 318 руб. за полных девять месяцев. Теперь рассчитаем, сколько нужно заплатить за 15 дней: 702 × 0,48 = 337 руб. Общая сумма: 6 655 руб.

Похожие записи:

• Замена водительских прав при смене фамилии в вопросах и ответах
• Страховая и социальная пенсия ребенку по потере кормильца
• Какие льготы ветеранам труда в 2023 году по ЖКХ в Архангельской области