Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать стаж для больничного листа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.
Сроки выплаты и продолжительность
|
Причина невозможности работать |
Период выплаты |
|
Заболевание или серьезные повреждения |
До полного восстановления, но не более 4 месяцев подряд или 5 месяцев в общем за год |
|
Реабилитация |
До 24 дней |
|
Если болеет дошкольник |
До 3 месяцев |
|
Если болеет ребенок от 7 до 15 лет |
Не более двух недель по каждому больничному, но не больше 45 дней в году |
|
Если нужен уход недееспособному ребенку до 15 лет |
До 120 дней в году |
|
Карантин |
На весь срок |
|
Вставка протеза |
На весь срок до полного восстановления |
Право на перенос периодов расчета для оплаты
Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:
- Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
- Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
- Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.
Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.
МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.
Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.
Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.
Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:
- 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
- 753,42 × 10 = 7534,20 руб.
Начисления за предшествующий период у Викторовой В.В. гораздо выше текущих. Сотруднице надлежит оформить заявление на перенос периодов расчета.
Если стаж был подсчитан неверно
Выплаты по листку нетрудоспособности осуществляются Фондом социального страхования (за исключением первых 3 дней — они оплачиваются непосредственно работодателем).
Произведенный и внесенный в больничный лист бухгалтером или индивидуальным предпринимателем, страховой стаж определяет размер больничного пособия, выплачиваемого в итоге ФСС РФ.
Если инспекторам ФСС РФ общая сумма, подлежащая выплате сотруднику, покажется явно завышенной, то они вправе изменить ее на свое усмотрение.
Сотрудник, в свою очередь, должен иметь на руках все документы, подтверждающие правильность подсчета страхового стажа и соответствия реальности суммы пособия по больничному листу.
Взыскать или удержать с последующих заработных плат неправильно рассчитанное и выплаченное пособие с работника работодатель имеет право, если:
- бухгалтер допустил ошибку при расчетах;
- работник предоставил недостоверные сведения.
Согласно ч. 4 ст. 15 закона № 255-ФЗ осуществить это можно либо через суд (в полном объеме), либо частями с заработной платы работника, каждая часть не должна превышать ее 20%.
Фактически переплата может быть компенсирована только с добровольного согласия самого работника. Если работодатель не желает по каким-либо причинам инициировать судебное разбирательство, то данная переплата подлежит списанию.
Влияние стажа на размер больничного
Различают два вида стажа:
- трудовой стаж — это совокупная продолжительность всех периодов работы независимо от места и должности;
- страховой стаж — это суммарный период деятельности работника, с доходов которого перечислялись социальные страховые взносы.
На сумму больничного влияет именно страховой стаж, про него и будем вести речь.
Чтобы понять, при каком стаже выплачивается 100% больничный, предлагаем воспользоваться таблицей.
| Страховой стаж | Размер оплаты за один день больничного |
|---|---|
| до 6 месяцев | 1 минимальный размер оплаты труда (МРОТ) действующий на момент открытия больничного |
| от 6 месяцев до 5 лет | 60% от среднедневного размера заработной платы за последние 2 года |
| от 5 до 8 лет | 80% от среднедневного размера заработной платы за последние 2 года |
| свыше 8 лет | 100% от среднедневного размера заработной платы за последние 2 года |
Больничный при уходе за больными
Оплата больничного на 100 процентов возможна во время ухода за больными (при страховом стаже больше 8 лет). Размер выплат зависит от ситуации:
- при стационарном лечении ребёнка выплаты в полном объёме ведутся на протяжении всего больничного;
- при амбулаторном лечении ребёнка полный размер оплаты ограничен 10 сутками, после чего сумма снижается до 50%.
Во-первых, непонятно, на основании каких именно документов бухгалтер должен определить страховой стаж. Будет ли для этого достаточно данных трудовой книжки или нужны еще какие-нибудь бумаги?
Во-вторых, не совсем ясно, включается ли в страховой стаж то время, когда, например, работодатель не уплачивал страховые взносы за сотрудника?
В-третьих, Фонд социального страхования был создан 1 января 1991 г. (Постановление Совмина РСФСР и Федерации независимых профсоюзов от 25 декабря 1990 г. N 600/9-3). А что же с предшествующими годами, нужно ли их учитывать в расчетах?
На эти вопросы нам ответили в отделе применения законодательства в сфере обязательного социального страхования ФСС. По мнению сотрудников фонда, обязанность страховать нанятых работников возложена на работодателя (ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). При этом организация должна страховать сотрудников, работающих у нее, на основании трудового договора или гражданско-правового договора (если это предусмотрено его условиями). Так что соответствующие работники фирмы считаются застрахованными «по умолчанию». И значит, за это время работы у них идет страховой стаж. Подтвердить его можно, например, записями в трудовой книжке. Если трудовая книжка потеряна, то можно использовать и другие документы: трудовые договоры, справки с предыдущих мест работы. То есть фактически порядок подтверждения страхового стажа для ФСС аналогичен порядку подтверждения стажа для расчета трудовой пенсии. Так что периоды до создания ФСС во время подсчета также нужно учитывать.
Сотрудники фонда также считают, что если кто-то из работодателей не уплачивал взносы «на травматизм» за своих работников, то это не должно отражаться на страховом стаже сотрудников этих фирм. Так что они могут получать пособие по больничному на общем основании. Соответственно, подтверждать факт уплаты взносов за работников не надо. Да и обязанности такой в законе просто нет.
Более подробно новый порядок расчета страхового стажа будет установлен в ближайшее время «федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере обязательного страхования» (ст. 16 Закона N 255-ФЗ). Пока же для расчета больничных нужно пользоваться действующими законодательными и нормативными актами в части, не противоречащей новому Закону (ст. 19 Закона N 255-ФЗ).
Мнение эксперта
Поляков Пётр Борисович
Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.
Подобный подход чиновников не может не радовать, поскольку все мы знаем, как раньше сдавались сведения во внебюджетные фонды. Ведь идентифицировать себя сотруднику как лицу, застрахованному в системе ОСС, сейчас почти невозможно.
Однако, к сожалению, высказанная позиция пока не закреплена на бумаге. И значит, в любой момент может быть изменена на куда менее благоприятный для работников вариант.
Примечание. Споры неизбежны
«Отсутствие четких разъяснений о том, как считать стаж и чем его подтвердить, может привести к спорам не только с налоговой инспекцией, но и с сотрудниками собственной фирмы, — считает Галина Акчурина, старший менеджер компании «ФБК». — Тем не менее бухгалтеру с начала этого года все же приходится рассчитывать пособия по-новому. Для того чтобы уменьшить риск неправильного расчета, бухгалтер должен удостовериться — есть ли документы, которые подтверждают страховой стаж работника в ОСС. Это могут быть, например, трудовая книжка, трудовой договор и прочее
Особое внимание следует обратить на сотрудников, которые до поступления на фирму были, например, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. То есть на тех граждан, которые могли добровольно застраховаться в системе обязательного социального страхования (Закон от 31 декабря 2002 г
N 190-ФЗ). Если они в тот период проходили регистрацию в ФСС и платили взносы, то страховой стаж ОСС у них шел. И значит, нужно попросить сотрудника подтвердить его документально. Если нет, то у бухгалтера нет оснований для учета этих периодов при расчете суммы пособия».
Сколько листов оплачивается в год?
Законодательство ограничивает количество дней, оплаченных по больничному листу, для тех работников:
- кто болеет сам или ухаживает за совершеннолетним членом семьи — компенсируются не более 30 дней в год;
- получившим травму на производстве или находящимся на лечение вследствие профессионального заболевания — оплата производится без ограничения по дням;
- по уходу за ребенком не старше 7-летнего возраста – не более 60 дней в год;
- по уходу за заболевшим ребенком в возрасте от 7 до 15 лет – не более 45 дней в год;
- по уходу за ребенком-инвалидом не старше 15-летнего возраста – до 120 дней в год;
- при наличии у ребенка не старше 7 лет тяжелого заболевания – оплачивается больничный сроком не более 90 дней в год.
С какого периода изменяется оплата пособия по уходу за больным родственником
Получить больничный лист 100% при стаже от 8 лет можно не только в случае, когда документ оформляется непосредственно на заболевшего сотрудника. Также такая величина пособия предусматривается и в ситуации, если документ оформляют при уходе за заболевшим членом семьи.
Как рассчитать и оплатить больничный лист по уходу за больным членом семьи, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и смотрите рекомендации.
При этом следует учесть, что если уход осуществлялся за ребенком, находящимся на стационарном излечении, или за другим членом семьи, то оплата больничного рассчитывается в зависимости от стажа. Если уход имел место за ребенком, находящимся на амбулаторном излечении, то 100%-я оплата больничного листа в 2019-2020 годах (процент оплаты в данном случае определяется по стажу) осуществляется только за первые 10 дней болезни, а остальные дни болезни — в размере 50% от среднего заработка.
По поводу оплаты больничного по уходу за ребенком читайте в материале «Как оплачивается больничный по уходу за ребенком».
Кроме того, при отпуске по беременности и родам осуществляется оплата больничного 100%, стаж при этом не учитывается. О размерах пособия по беременности и родам читайте здесь.
Кому, когда и через сколько лет платят такой процент?
Для начала сразу уточним – все расчеты здесь актуальны для тех ситуаций, когда сотрудник заболел и не смог выйти на работу. О том, как начисляется и рассчитывается, когда и в каком проценте выплачивается по листу и можно ли получить пособие не по заболеванию в 100-процентном размере, читайте ниже.
Итак, сколько лет нужно отработать, чтобы получить пособие в размере 100 процентов? Существует общее правило, в рамках которого оплачивается 100% пособие — при трудовом стаже работника более 8 лет.
Кроме того, существует ряд ситуаций, в рамках которых должно быть выплачено 100 процентов размера пособия вне зависимости от стажа сотрудника. Таких ситуаций две:
- если работник получил травму на производстве или временная нетрудоспособность возникла по вине работодателя;
- если сотрудница, проработавшая в компании больше 6-ти месяцев, ушла в декрет по родам или уходу за только что рожденным ребенком.
Теперь вы знаете, сколько лет надо отработать, чтобы пособие оплачивалось в размере 100 процентов, и в каких случаях это нужно.
Сколько нужно отработать, чтобы получить 100-процентный больничный (нормы законодательства)
Главные условия оплаты документов, свидетельствующих о болезни сотрудников, содержатся в специальном нормативно-правовом акте РФ — законе «Об обязательном социальном страховании. » от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В гл. 2 указанного закона отражается информация о том, в каких случаях у сотрудника возникает право получить пособие по болезни, с какого момента оплата больничного листа составляет 100 процентов и какие стаж и документы необходимы для его определения, а также об основных обстоятельствах оплаты больничного, величине пособия и основании для уменьшения его размера.
Отметим, что страховой стаж — это вся трудовая деятельность гражданина, при которой уплачивались страховые взносы на обязательное страхование.
В ст. 7 гл. 2 данного НПА говорится о величине пособий по болезни, которая зависит от того, каким страховым стажем обладает сотрудник на дату получения больничного листа в медицинском учреждении. Рассмотрим, как стаж влияет на размер пособия.
Отсутствие заболевания
Открытие больничного листа может быть связано не только с личным недугом, но и с необходимостью ухода за больным родственником. И если в случае индивидуальной болезни в основу расчета берется страховой стаж, то в случае ухода оплачивается больничный по другому принципу.
Так, на общих основаниях, чтобы получать 100 % выплат в 2022 году, нужно отработать 8 лет. Это же касается и листа нетрудоспособности, открытого по необходимости присмотра за заболевшим родственником. Но из данного правила есть исключения. В частности, стопроцентную компенсацию получат те работники, которые присматривали за родственником, находящимся на стационарном лечении. Сколько дней длилось лечение, столько из них и пойдут в учет больничного листа.
Так же предусмотрены случаи, когда больничный лист оплачивается частично. Это касается всех случаев пребывания на амбулаторном лечении ( в домашних условиях). В такой ситуации полностью оплачивают только первые 10 дней лечения. Все остальное количество дней компенсируется с учетом 50% за сутки.
Нужно умножить размер дневного пособия на количество дней в соответствии с предоставленным больничным листом. С года появилась возможность оформления электронных больничных листов вместо бумажного варианта. Для оплаты листа временной нетрудоспособности работнику должен наступить один из следующих страховых случаев: Обязательное требование всех вышеперечисленных ситуаций — страхование работника его работодателем путем перечисления страховых взносов в ФСС РФ а с года — в ФНС в установленных законом размерах.
На практике застрахован каждый официально оформенный сотрудник. Несчастные случаи и компенсация за профессиональные заболевания оплачиваются из средств ФСС в обычном порядке и идентичны тому, как происходит оплата больничного листа в г. Средства для оплаты больничных Если работник взял больничный лист в г.
Любой страховой случай, произошедший с самим работником, оплачивается следующим образом: Такая оплата больничного установлена статьей 3, пунктом 2 пп. Оплата больничного по уходу за ребенком или за недееспособным родственником осуществляется полностью из бюджета ФСС. Оплата листа нетрудоспособности постоянному сотруднику и внешнему совместителю Общий порядок расчета больничного следующий: Таким образом, за каждый день больничного работник получит по ,51 руб.
Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: Остальные дни — за счет фонда страхования. При оплате листа нетрудоспособности внешнему совместителю существуют свои нюансы. Оплата больничного по совместительству в году осуществляется следующим образом: Причем на больничном делается пометка, какое место работы — основное, какое какие — по совместительству.
Как рассчитать сумму больничного в зависимости от стажа
30 Правил, утв. постановлением Президиума ВЦСПС от 12 ноября 1984 г. № 13-6, п. 1 ст. 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 180-ФЗ). То есть, чем больше у работника был именно непрерывный трудовой стаж, записанный в трудовой книжке, тем большую сумму он получал, находясь на больничном.
Чтобы подсчитать этот стаж, бухгалтер должен был использовать «Правила исчисления непрерывного трудового стража рабочих и служащих при назначении пособий по государственному социальному страхованию» (утв. постановление Совмина СССР от 13 апреля 1973 г. № 252). Например, при увольнении по собственному желанию и трудоустройстве в другую фирму, перерыв в работе не должен был превышать трех недель (п. 2 постановления № 252). Кроме того, постановление закрепляло некоторые ситуации, при наступлении которых стаж не считался прерванным или, наоборот, принудительно прерывался. Например, стаж прервется, если работника уволят за прогулы, появление на рабочем месте в нетрезвом состоянии, в результате утраты доверия администрации к сотруднику, обсуживающему денежные или товарные ценности (подп. б, г п. 7 постановления № 252). Выходило, что, отработав десять лет, гражданин (если его стаж прервался) мог в итоге получать такое же пособие во время болезни, как и молодой специалист, только что пришедший на работу. противоречит Конституции
Судьи рассмотрели сложившуюся ситуацию и указали, что установленные ранее правила расчета пособий были направлены на сокращение текучести кадров, укрепление трудового коллектива. Но в современных условиях эти нормы нарушают свободу труда, право каждого свободно распоряжаться своими способностями. Другими словами, противоречат статье 37 Конституции. Более того, такой расчет выплат по больничным не согласуется и с принципами социального страхования. Ведь застрахованный работник теряет право на получение полной суммы, несмотря на то, что фирма оплачивала за него страховые взносы.
На основании этих выводов, были признаны неконституционными:
- пункт 1 Правил, утв. постановлением Совмина СССР от 13 апреля 1973 г. № 252;
- пункты 25-27 Основных условий обеспечения пособиями, утв. постановлением Совмина СССР и ВЦСПС от 23 февраля 1984 г. № 191;
- пункт 30 Положения, утв. постановлением Президиума ВЦСПС от 12 ноября 1984 г. № 13-6.
То есть суды, госорганы и должностные лица начиная с 1 января 2007 года, не могут увязывать размер пособия по временной нетрудоспособности с длительностью непрерывного трудового стажа. Законодателям же Конституционный суд дал поручение урегулировать порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности до начала 2007 года. Что в конце декабря они и сделали. Но, как всегда, по-своему. Страховой стаж?
С 1 января 2007 года рассчитывать сумму причитающуюся работнику за время болезни, нужно в зависимости от длительности его страхового стажа в системе обязательного социального страхования. Об этом говорится в статье 16 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию». Исчислять его нужно в календарном порядке (ст. 16 Закона № 255-ФЗ). В него включают время работы:
- по трудовому договору;
- государственной гражданской и муниципальной службы;
- другие периоды, в течение которых гражданин, по требованиям законодательства, должен был быть застрахован фирмой на случаи временной нетрудоспособности.
Статья 7 закона непосредственно определяет размер пособий. Сейчас установлена следующая пропорция:
- при страховом стаже 8 лет и более — выплачивают 100 процентов от среднего заработка сотрудника;
- при страховом стаже от 5 до 8 лет — 80 процентов;
- при страховом стаже до 5
лет — 60 процентов;
- при стаже менее 6 месяцев — не более МРОТ за полный календарный месяц.
Что же, соотношение осталось прежним, изменились его лишь составляющие.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Как учитывается сумма по листку нетрудоспособности, доплачиваемая до среднего заработка, при УСН, исчислении налога на прибыль?
Ответ: Доплата причисляется к тратам на оплату труда. Распространяется на УСН «Доходы — величина трат».
Вопрос №2: Как подтвердить члену КФХ период своей работы?
Ответ: Периоды деятельности до 1.01.2001, а также после 1.01.2003 удостоверить можно при помощи документа из территориального ФСС на предмет оплаченных соцплатежей по страхованию.
Вопрос №3: Как частному предпринимателю подтвердить свой стаж?
Ответ: В стаж ЧП зачисляются периоды, когда оплачивались взносы ПФР. Документы, свидетельствующие о произведенных платежах на соцстрахование, являются документальным подтверждением. Сообразно Приказу №91 Минздравсоцразвития РФ таковые выдаются:
- за время до 1.01.1991 — финансовыми органами, архивами;
- с 1.01.1991 до 31.12.2001 и период после 1.01.2003 — территориальными ФСС.
Вопрос №4: Когда сумма пособия может быть снижена нанимателем?
Ответ: Основания для понижения суммы прописаны ст. 8 ФЗ № 255. К ним причисляют:
- Нарушение режима во время лечения, неявка на медосмотр, медицинскую экспертизу без уважительных причин (выплачивается сумма, не больше МРОТ с учетом региональных множителей). Понижение производится со дня, когда имело место нарушение.
- Болезнь, травмирование в результате наркотического, токсического, алкогольного опьянения. Величина материального обеспечения по болезни снижается за все время неработоспособности.
Вопрос №5: Может ли работник получить пособие по болезни, если организация стала банкротом?
Ответ: Вопросы по подобным выплатам вправе рассматривать территориальный орган ФСС, если во время обращения гражданина организация прекратила свою деятельность, признана банкротом.