Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли налог на имущество инвалиды 3 группы пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Скидки компаниям в связи с инвалидностью учредителей или сотрудников
Послабления положены не только людям с инвалидностью 3 группы, но и их работодателям согласно ст. 264 Налогового Кодекса. В случае если более 50% персонала компании обладают инвалидностью, фирма освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 3 ст. 381 НК РФ. Подобная привилегия доступна и для компании, учредители которой на 80% и более состоят из инвалидов любых групп.
Скидки предоставляются при начислении и уплате страховых взносов по несчастным случаям в размере 60% в ФСС за сотрудников согласно Закона № 179-ФЗ. Для подтверждения такой льготы работодателю необходимо заключать только трудовые договоры с сотрудниками-инвалидами, гражданско-правовые договоры ГПХ не дадут права на льготирование.
Налог на имущество инвалиды 3 группы не оплачивают только в том случае, если они относятся к категории «инвалиды с детства».
В таком случае они освобождаются от уплаты в отношении одного объекта имущества каждого вида, а именно:
- квартиры;
- дома;
- доли в квартире;
- гаража;
- места для автомобиля;
- объекта незавершенного строительства;
- постройки и строения, оформленных как нежилые объекты.
Льготы на налог на имущество для инвалидов 3 группы, которые не относятся к лицам, получившим инвалидность в детстве, не предусмотрены. Они оплачивают налоговые обязательства в стандартном порядке по следующей формуле:
Выплата = ставка * база
Ставки устанавливаются местными властями, но не могут быть меньше регламентированных в налоговом законодательстве:
- 0,1% для:
- жилья;
- объекта незавершенного строительства;
- гаража;
- места для автомобиля;
- хозпостройки площадью до 50 кв.м.;
- 1% для недвижимости, у которой кадастровая стоимость больше 300 000 000 рублей;
- 0,5% для остальных объектов.
Налоговая база равна кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Она подлежит пересмотру ежегодно в установленном порядке.
Льготы по налогу на имущество для инвалидов 3 группы выражаются только в том, что они могут получить вычет по этому налогу:
| Вычет | Условия предоставления |
| Из базы вычитается стоимость 20 кв.м. | Для квартир и частей дома |
| Из базы вычитается стоимость 10 кв.м | Для частей квартир |
| Из базы вычитается стоимость 50 кв.м | Для жилых домов |
| Из базы вычитается 1 000 000 рублей | Для комплекса построек, одна из которых – жилой дом |
Кроме того, освобождается от налогообложения помещение, переоборудованное в творческое пространство: мастерская, художественная галерея, музей, библиотека и т. д. Это же правило распространяется на хозяйственные постройки, расположенные на земле с назначением для ИЖС, личного подсобного хозяйства, в рамках дачного или огородного кооператива, если их площадь не больше 50 кв.м.
Для людей с ограниченными возможностями государство предусматривает различные социальные программы и льготы, в том числе для инвалидов 3 группы есть налоговые льготы. В общем случае всем гражданам РФ при уплате НДФЛ они могут быть предоставлены в виде вычетов:
- стандартного (ст. 218 НК РФ);
- социального (ст. 2021 ННК РФ);
- на имущество (ст. 220 НК РФ).
Под налоговым вычетом следует понимать сумму, на которую уменьшается размер облагаемых налогами доходов гражданина.
Этими финансовыми послаблениями гражданин может воспользоваться одновременно, но их сумма не должна быть больше установленных ежегодных пределов и выше уплаченных в налоговом периоде налогов.
Из указанных статей Налогового Кодекса РФ можно сделать следующие выводы относительно налоговых льгот в виде вычетов для инвалидов с 3 группой инвалидности.
- Стандартные.
Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2021 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:
- уменьшение налогооблагаемой суммы на 3 000 руб. в мес. распространяется на инвалидов 3 группы из категории военнослужащих в случае, если инвалидность получена ими из-за увечья, ранения, контузии, заболевания при несении военной службы или защите Российской Федерации или СССР;
- вычет, соответствующий сумме в 500 руб., могут ежемесячно получать инвалиды при условии инвалидности с детства.
Вычет по НДФЛ не положен для инвалидов 3 группы общего или профессионального заболевания.
Некоторые граждане, согласно ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1), имеют право на стандартный вычет вне зависимости от того в какой степени нарушено их здоровье. Это, например, участники военных действий и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Таким образом, если человек получил 3-ю группу инвалидности при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и продолжает работать, то при определении НДФЛ из налогооблагаемой базы его зарплаты вычитается 3 000 руб.
- Социальный вычет.
На общих основаниях инвалиды 3 группы обладают правом на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, если получаемые в течение года доходы были потрачены на такие цели:
- лечение и покупку медикаментов для себя или родственников;
- обучение;
- благотворительность;
- взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- прохождение оценки квалификации.
Если в течение года имели место расходы этой категории по разным направлениям, то можно заявить о нескольких видах социальных вычетов, например, на обучение ребенка и личное лечение.
Претендовать на социальный вычет гражданин, в том числе инвалид, может в течение 3 лет, последующих за годом, когда возникли такие расходы.
- Имущественный.
Этот тип привилегий также может быть предоставлен гражданину РФ вне зависимости от наличия у него инвалидности. Таким образом, инвалид рассматриваемой категории может претендовать на вычет по НДФЛ, если в течение года он:
- приобретал или строил на территории РФ жилье, в том числе в ипотеку;
- продавал движимое или недвижимое имущество;
- продавал долю в уставном капитале какой-либо организации;
- уступал права по договору долевого участия в строительстве.
Если инвалид 3-й группы является частным предпринимателем и плательщиком единого социального налога (ЕСН), ему также может быть предоставлена привилегия. При сумме ежегодного дохода до 100 тыс.руб. он освобождается от уплаты ЕНС. Если установленный размер дохода превышен, то налог уплачивается на общих основаниях на сумму, превышающую 100 тыс.руб.
Платят ли инвалиды транспортные и имущественные налоги
Освобождение от налогов инвалидов также распространяется на транспорт. Транспортный налог для инвалидов отсутствует, если граждане используют личные автомобили, оборудованные для управления лицами с ограниченными возможностями; автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
На земельный налог у отдельной категории граждан есть следующие бонусы:
- инвалиды освобождены от налога на земельный участок площадью менее 6 соток;
- если больше 6 соток — налог на землю рассчитывается с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.
Правила оформления документов
Любой гражданин РФ, являющийся инвалидом 1 или 2 категории, с 1 января 2019 года для получения льгот по налогообложению должен подать в налоговую службу заявление о предоставлении льгот по налогу и подготовить следующий пакет документов:
- Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
- Актуальную выписку из Росреестра об имеющемся объекте собственности (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
- Удостоверение, подтверждающее статус инвалида;
- Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты врачебного осмотра;
- Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли – продажи.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Инвалиды III группы имеют право на освобождение от налога на имущество
В статье 407 Налогового кодекса России[1] перечислены категории людей, которым положены преференции в сфере налогообложения. Люди с инвалидностью 3 группы не включены в этот список. Так как они способные самостоятельно заботится о себе, и зарабатывать на жизнь.
Однако если такой человек является участником боевых действий, или получает пенсию по возрасту, то он может быть включен в эту категорию. Также физическое лицо может получить привилегии на основании региональных нормативно-правовых актов, так как органы местного самоуправления имеют право расширять список локотников, и устанавливать иной объем преференций.
Лицо, владеющее имущество обязано платить за него определенную денежную сумму в госбюджет. Но некоторые категории граждан государство освобождает от данного обязательства или дает им уступки.
Так, освобождение и скидки получают инвалиды, но не всех групп. Люди с инвалидностью 3 степени могут получить следующие виды налоговых преференций:
- Полное освобождение от данного обязательства, если человек имеет серьезные проблемы со здоровьем с детства.
- Скидку на оплату транспортного платежа.
- Уступки по уплате земельного и имущественного налога.
Кроме этого им даются и другие привилегии. Объем помощи, оказываемой государством социально уязвимым слоям населения, зависит от региона проживания человека и его материального положения.
К инвалидам 3 категории относятся:
- инвалиды с детства старше 18 лет;
- инвалиды войны и боевых действий;
- инвалиды труда;
- инвалиды, получившие группу по состоянию здоровья после перенесенных заболеваний.
Инвалидность 3 группы часто присваивается после травм и заболеваний, или может быть врожденной: повреждение кисти руки, частичная глухота или утрата зрения, слуха и т.д. Социальная ограниченность и частичная недееспособность выражается в умеренно выраженном отклонении умственного, психического или физического состояния от установленных медицинских норм.
Для инвалидов 3 категории предусмотрены сокращенные физические нагрузки, но они могут трудиться по найму, выполнять нетяжелые работы наравне с рядовыми сотрудниками. Как правило, они способны самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве и ухаживать за собой без постороннего участия при помощи специальных средств. Поэтому перечень льгот для них существенно сокращен по сравнению с инвалидами 1 и 2 групп.
Эта группа инвалидности считается рабочей, но для таких сотрудников работодатель устанавливает более продолжительный оплачиваемый отпуск до 30 дней и дает дополнительный неоплачиваемый отпуск до 60 дней. Лицу с 3 категорией разрешено выполнять определенный перечень работ при соблюдении условий труда, указанных в его личной программе реабилитации ИПР.
Для подтверждения своего статуса им необходимо, как правило, ежегодно проходить комиссию медико-социальной экспертизы (МСЭ), но в отдельных случаях данное ограничение устанавливается и пожизненно. Специалисты медико-социальной экспертизы устанавливают степень отклонений здоровья гражданина от нормы и выдают ему заключение в форме справки и составляют программу индивидуальной реабилитации. Именно эти документы требуются для оформления положенных преференций.
Инвалиды 3 группы с детства обладают более обширным списком налоговых льгот по сравнению с другими инвалидами этой группы. Инвалиду с детства по достижении им 18 лет комиссия МСЭ присваивает 1,2 или 3 группу. Поэтому если инвалид с детства обладает 3 группой, несмотря на сокращенный перечень льгот для 3 категории, ему положены послабления из-за его статуса инвалида с детства.
За предоставлением налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. или 3000 руб. работающим лицам следует обратиться по месту работы в бухгалтерию и написать соответствующее заявление. К нему необходимо приложить копию справки об экспертизе МСЭ, если она еще не предоставлялась и программу ИПР.
Чтобы получить льготы по транспортному налогу или налогу на имущество следует предъявить в налоговую инспекцию по месту проживания правоустанавливающие и технические документы на транспортное средство, копию паспорта и написать заявление соответствующей формы.
Из других неналоговых преференций лицам с 3 группой инвалидности положены:
- скидки на оплату ЖКХ в пределах 50% от расходов;
- бонус на лекарства 50% для лиц в статусе безработных;
- льготные условия поступления в ВУЗ.
Какие налоговые льготы положены инвалиду 3 группы
Степень тяжести состояния людей с первой и второй группой намного серьезнее, нежели у третьей группы. Поэтому эта группа лиц не платит налог на имущество. Что касается третьей группы, то они должны производить оплату налога, за исключением некоторых случаев.
Лица, имеющие право на льготу по налогу на имущество приведены в п.1 ст.407 НК . Туда не входят люди с инвалидностью третьей группы. Не платят налог:
[2]
- ветераны;
- инвалиды с детского возраста;
- инвалиды 3 группы, которые вышли на пенсию;
- наличие иной льготной категории.
Инвалидность необходимо подтверждать, только имея серьезные нарушения здоровья можно получить этот статус.
Инвалидность оформляют в результате врожденных пороков, травм или приобретенного заболевания. Третья группа характеризуется умеренным состоянием здоровья. Инвалиды могут передвигаться самостоятельно, заниматься самообслуживанием, общаться, контролировать себя, трудоустроиться и благополучно работать.
Примеры заболеваний, при которых человеку оформляют 3 группу инвалидности:
- паралич руки, пальцев;
- диабет;
- астма;
- частичная потеря зрения;
- инородные тела в организме;
- начальные стадии рака;
- челюстные изменения;
- эпилепсия.
- Жилищные льготы. Конечно, у инвалидов 1 и 2 группы существует больше преимуществ в вопросах коммунальной оплаты, но государство установило преференции и для 3 группы. Им предоставляется скидка в размере половины стоимости услуг:
-
- теплоснабжения;
- электричества;
- работ на дворовой территории, проведенными службой ЖКХ;
- обслуживания мусоровоза;
- водоснабжения.
- Инвалиды могут встать в очередь по улучшению состояния жилья, либо по получению новой жилой площади.
-
- Транспортные льготы. В эту группу входят льготы, связанные с компенсацией проезда:
- скидка в размере половины цены на проезд в поездах, или бесплатные поездки 2 раза в год;
- бесплатное пользование общественным транспортом;
Платят ли налог на имущество инвалиды?
Скидки по налогам для людей с ограниченными возможностями
Степень тяжести состояния людей с первой и второй группой намного серьезнее, нежели у третьей группы. Поэтому эта группа лиц не платит налог на имущество. Что касается третьей группы, то они должны производить оплату налога, за исключением некоторых случаев.
Лица, имеющие право на льготу по налогу на имущество приведены в п.1 ст.407 НК. Туда не входят люди с инвалидностью третьей группы. Не платят налог:
- ветераны;
- инвалиды с детского возраста;
- инвалиды 3 группы, которые вышли на пенсию;
- наличие иной льготной категории.
Инвалидность необходимо подтверждать, только имея серьезные нарушения здоровья можно получить этот статус.
Платят ли налог на имущество инвалиды?
Скидки по налогам для людей с ограниченными возможностями
Степень тяжести состояния людей с первой и второй группой намного серьезнее, нежели у третьей группы. Поэтому эта группа лиц не платит налог на имущество. Что касается третьей группы, то они должны производить оплату налога, за исключением некоторых случаев.
Лица, имеющие право на льготу по налогу на имущество приведены в п.1 ст.407 НК. Туда не входят люди с инвалидностью третьей группы. Не платят налог:
- ветераны;
- инвалиды с детского возраста;
- инвалиды 3 группы, которые вышли на пенсию;
- наличие иной льготной категории.
Скидки для инвалидов третьей группы в 2020 году
- Работающие инвалиды, а также безработные, могут покупать медикаменты в аптеке, со 50-ти процентной скидкой, но это касается лишь приобретения лекарств, выписанных по рецепту специалиста;
- Касательно передвижения железнодорожным транспортом, а также воздушным, людям из представленной категории можно приобретать билеты за половину его стоимости. Но под воздушным транспортом подразумеваются не все его линии, а только междугородние. А также данная льгота распространяется только в период с октября до мая, а в другие месяцы человек может совершить полет в обе стороны со скидкой всего один раз. Но на деле бывает и по-другому, потому что авиакомпании, в основном, являются частными, что перечеркивает возможность приобретения билета за полцены;
- У людей из данной категории есть возможность приобретать специальную ортопедическую обувь, не оплачивая полную сумму, а лишь ее часть. Уровень снижения цены зависит от сложности работы.
Кто относится к третьей группе инвалидности – критерии
Инвалидность оформляют в результате врожденных пороков, травм или приобретенного заболевания. Третья группа характеризуется умеренным состоянием здоровья. Инвалиды могут передвигаться самостоятельно, заниматься самообслуживанием, общаться, контролировать себя, трудоустроиться и благополучно работать.
Примеры заболеваний, при которых человеку оформляют 3 группу инвалидности:
- паралич руки, пальцев;
- диабет;
- астма;
- частичная потеря зрения;
- инородные тела в организме;
- начальные стадии рака;
- челюстные изменения;
- эпилепсия.
Выше приведены не все диагнозы для получения категории инвалидности. Полный список значительно шире. Лица с третьей группой инвалидности нуждаются в получении льгот со стороны государства.
Трудовые льготы инвалидам
Инвалид 3 группы считается лицом с частично потерянной трудоспособностью, а потому имеет право на полноценный труд без потери инвалидности. На работающих инвалидов распространяется большинство льгот, таких как и на неработающих, за исключением права на патронаж: регулярный уход и помощь по дому социального работника для лиц с ограниченными возможностями, за которыми по определённым причинам не могут ухаживать родственники.
А также права на бесплатные медикаменты и технические приспособления, о которых идёт речь в разделе «медицинские льготы» данной статьи. Но работающий инвалид имеет право на медицинскую льготу в виде 50-процентной скидки на продукцию, которую его неработающий друг по несчастью имеет бесплатно.
Государство всячески способствует трудоустройству граждан. Работодатель, как частный, так и государственный, не имеет права отдать предпочтение здоровому работнику, мотивируя отказ инвалиду его физическими недостатками. Несмотря на то что гражданин с ограниченными возможностями получает пенсию, ему идёт страховой стаж во время работы, и впоследствии он будет иметь право на пенсию по возрасту, с учётом своего стажа.
Льготы на работе инвалиду 3 группы гарантируют 60-дневный отпуск в любое время года без сохранения заработной платы. Также работодатель не имеет права привлекать инвалида к сверхурочным работам, а также работам в ночное время. Разве что по собственному желанию такого работника. Работодатель также обязан предоставить инвалиду необходимые условия труда с учётом его физиологических особенностей. Работодатель обязан прописать льготы работающим инвалидам 3 группы в трудовом или коллективном договоре. Но в то же время отсутствие в трудовом или коллективном договоре прямо обозначенных прав такого работника на льготы не освобождают работодателя от обязанности их предоставить.
Платят ли налог на имущество инвалиды?
Скидки по налогам для людей с ограниченными возможностями
Степень тяжести состояния людей с первой и второй группой намного серьезнее, нежели у третьей группы. Поэтому эта группа лиц не платит налог на имущество. Что касается третьей группы, то они должны производить оплату налога, за исключением некоторых случаев.
Лица, имеющие право на льготу по налогу на имущество приведены в п.1 ст.407 НК. Туда не входят люди с инвалидностью третьей группы. Не платят налог:
- ветераны;
- инвалиды с детского возраста;
- инвалиды 3 группы, которые вышли на пенсию;
- наличие иной льготной категории.
Инвалидность необходимо подтверждать, только имея серьезные нарушения здоровья можно получить этот статус.
Похожие записи: