Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовый чек с 1 июля 2023 года без товарно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один возможный сценарий обоснования расходов по отчетным средствам — использование товарного чека в качестве документа, дополняющего авансовый отчет. Товарный чек можно сделать приложением к АО, если он подтверждает факт заключения договора и факт совершения платежа (ст. 493 ГК РФ, письма Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653, от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028).
Товарный чек как альтернатива кассовому чеку
Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.
| Товарный чек | Кассовый чек |
| Не имеет унифицированной формы | Имеет строгие требования к оформлению |
| Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде) | Выпускается ККМ автоматически |
| Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом | Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата |
| Не служит фискальным документом | Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы |
Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера
В России утверждена форма заполнения АО-1, однако сегодня она не является обязательной. Авансовый отчет можно заполнять и в свободной форме, но большинство организаций продолжают использовать именно эту форму как наиболее удобную и отработанную на практике.
В форме авансового отчета должны присутствовать следующие данные:
- информация о подотчетном лице;
- сумма выданных под отчет средств;
- информация о предыдущем авансе;
- цель получения аванса;
- бухгалтерские пометки.
- Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
- Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
- Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
- Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
- Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.
Расходы в отношении подотчетных средств обычно осуществляются путем расчетов наличными деньгами. Сложности в том, чтобы отразить НДС, обусловлены именно этим фактом. В Налоговом кодексе РФ содержится указание на этот счет. Основанием, чтобы провести налог на добавленную стоимость с вычетом, становится счет-фактура.
Указанный документ оформляется при проведении расчетов с юрлицами. В особенности это касается ситуаций с оплатой безналичным способом. Распространен и вариант, когда подотчетное лицо получает ТРУ как физлицо, поэтому счет-фактура оказывается не обязательным к оформлению. Это актуально в случаях расчетов с предприятиями розничной торговли, малыми компаниями.
Учитывать сумму НДС значительно проще, если выписан счет-фактура. Размер налога обозначается в проводках как входящий НДС, затем принимается к вычету.
В бухгалтерском и налоговом учете приняты два варианта, чтобы выполнить отражение налога на добавленную стоимость.
Первый способ предлагает отображать НДС в соответствии с согласованным авансовым отчетом. В таком случае проводки выглядят следующим образом:
| Дебет 20, 26, 44, 91 | Кредит 71 | Сумма в соответствии с авансовым отчетом |
| Дебет 19 | Кредит 71 | НДС по расходам, которые были понесены через подотчетное лицо |
| Дебет 68 | Кредит 19 | НДС принимается к вычету |
Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».
Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.
Требования к отражению номенклатуры в чеке в 2023 г. для ИП и организаций одинаковые. Длина реквизита не должна превышать 128 символов.
Если вы — начинающий предприниматель, нужно приобрести ПО и оборудование, позволяющее работать по новым правилам. Например, можно использовать программу 1С. Владельцы малого бизнеса, работающие с небольшим количеством наименований, могут вводить данные вручную. Это доступно на смарт-терминалах. Представителю крупного бизнеса лучше выгружать товарную базу из учетных программ, облачного сервиса или таблиц.
Профилактика при использовании онлайн-касс
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:
- информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
- консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Ошибки, корректировка расчетов
Если мы по незнанию не применяли ККТ, в течение какого времени нас могут оштрафовать?
За нарушение в области применения кассовой техники могут привлечь в течение 1 года. Раньше было 2 месяца.
В течение месяца ИП выбил пару десятков чеков, в которых неправильно указывал наименование товаров и признак расчета. Будет ли ФНС привлекать к ответственности по каждому чеку? То есть если минимальная сумма штрафа 10 000 рублей, выпишут штраф на 200 000 рублей?
Трудно сказать, как расценят это правонарушение проверяющие. Налоговый кодекс этого не поясняет. Так что лучше не дожидаться и как можно быстрее исправить неверные чеки.
При обновлении касса зависла и не работала почти сутки. Что делать в такой ситуации?
Если техника используется активно, лучше обзавестись подменным аппаратом. Но это на будущее. Раз такая ситуация уже имела место, нужно откорректировать расчеты. Если кратко, нужно составить акт и перечислить в нем все операции с пояснением о том, при каких обстоятельствах денежные средства принимались без кассовой техники. Затем нужно сформировать чек коррекции с указанием реквизитов акта. После следует сообщить о корректировки в Налоговую службу.
В чеке не было указано наименование товара. Нужно ли корректировать?
Зависит от того, кто пробил этот чек — компания или ИП. Если ИП, то важно, какую налоговую систему он применяет. Если речь о предпринимателе на спецрежиме, можно не указывать название товаров и услуг в чеке вплоть до 1 февраля 2021 года. Если речь о компании или предпринимателе на ОСНО, то допущено нарушение. Теоретически налоговый орган должен оштрафовать. Что на практике — точно пока неизвестно. Лучше исправить ошибку.
Можно ли для проведения коррекции использовать другой кассовый аппарат?
Да, это не запрещено. Налоговая служба это подтверждает (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).
Как откорректировать неверный способ расчета? Получили оплату безналом, а пробили как наличными. Нужно ли выбивать чек коррекции?
Нет, достаточно сделать возврат прихода, а затем выбить правильный чек.
Важно! Общие правила исправления ошибок для ФФД 1.0 и 1.05:
Выбить чек, идентичный ошибочному, с такими реквизитами:
- признак расчета — «возврат прихода»;
- в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
- способ оплаты — «встречным представлением» (означает, что деньги покупателю не возвращались).
Сформировать правильный чек:
- признак расчета — «приход»;
- в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
- способ оплаты — «встречным представлением».
Допустили ошибку в номенклатуре. Как исправить? Писать ли объяснительную?
Об исправлении любой ошибки в чеке написано выше.
Что касается объяснительной: судя по письму ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, в случае ошибки (если чек выбит, но некорректно) достаточно ее исправить, указав в новом чеке фискальный признак ошибочного. Сообщать об этом в налоговую и писать пояснительную записку не нужно. Но для себя можно составить акт и описать в нем обстоятельства нарушения и дату его исправления.
Должны были применять кассу с июля 2018, а начали только в августе. Что делать?
Порядок действий такой:
- Составить акт (с номером и датой), в котором перечислить каждый эпизод нарушения (непробитый чек): дату, название товара, количество, цену, а также причину неприменения ККТ.
- Пробить чек коррекции, указав отдельной строкой каждую сумму, принятую без кассы. В чеке должны быть такие параметры:
- признак расчета «приход»;
- основание для коррекции «самостоятельная операция»;
- документ основание для коррекции — номер акта и дата акта.
- Написать сообщение в ФНС о произведенной корректировке и приложить к нему копию акта.
Можно ли принять к учету с юля товарный чек без кассового
Главная цель КЧ – помочь контролирующим органам следить за правильностью расчета и уплаты налогов.Бесплатная юридическая консультация:Товарный чек (ТЧ) – это не фискальный документ, составленный продавцом в дополнение к КЧ или вместо него, в случаях предусмотренным действующим законодательством РФ. Этот документ заполняется предпринимателем или его представителем вручную либо с использованием обычной компьютерной техники.
Есть группы товаров, при продаже которых необходимо выдавать товарный чек в обязательном порядке, если в кассовом чеке наименование отсутствует. Согласно правилам продажи отдельных видов товаров, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.01.98 № 55, к подобным товарам относятся: текстильные, трикотажные, швейные и меховые товары и обувь, технически сложные товары бытового назначения, автомобили, мототехника, прицепы, ювелирные изделия и изделия из драгоценных металлов, оружие и патроны к нему и т.д.
Ответственность за нарушения, связанные с онлайн – кассами
Какая ответственность наступает для налогоплательщиков при нарушениях в применении касс? Рассмотрим в таблице.
| Нарушение | Ответственность предпринимателя | Ответственность юридических лиц |
| Работа без кассы после 1 июля 2023 года | Штраф не менее 10000 рублей или от четверти до половины дохода | Штраф не менее 30000 рублей или от 75% до 100% дохода |
| Повторное нарушение при сумме продаж более 1000000 рублей | Приостановка деятельности до 3 месяцев, лишение руководителя возможности занимать должность на срок от 1 до 2 лет | |
| Касса не соответствует требованиям закона | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей | Предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей |
| Чек не выдан или не отправлен в электронном виде | Предупреждение или штраф 2000 рублей за каждый чек | Предупреждение или штраф 10000 рублей за каждый чек |
Как работать без применения кассового аппарата
Предположим, что организация или предприниматель имеет отсрочку по применению нового кассового аппарата. Получается, что кассовый чек при продаже товаров или услуг возможности выдать нет. Как же покупателю подтвердить факт покупки?
Установлено, что если на данном этапе работы продавец не использует кассовый аппарат, то он должен выдать покупателю товарный чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. Эти документы будут являться подтверждением факта покупки.
Бланки строгой отчетности до 1 июля 2023 года могут быть отпечатаны типографским методом и составляться от руки. Далее предусмотрено только автоматизированное формирование такого документа.
Бланк строгой отчетности выдаются в любом случае, даже если покупатель об этом не просил. Выдача документов – обязанность продавца.
Нужно отметить, что большое количество продавцов использует в своей работе онлайн – кассы. До 1 июля текущего года переходит на новое оборудование огромное количество бизнесменов. Важным шагом для бизнес сообщества является продление отсрочки по использованию новых аппаратов для предпринимателей, которые продают собственноручно сделанную продукцию и не имеют наемных работников. Кроме этого, большое количество налогоплательщиков освободили от применения новых кассовых аппаратов.
Кто определяет реквизиты чека?
Стремительное и повсеместное проникновение современных технологий в нашу жизнь не обошло стороной и кассовые расчеты. Прогресс в этой сфере шагает семимильными шагами, попутно меняя требования к составу фискальных документов, технической и интеллектуальной начинке онлайн-касс.
Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы в 2023 году ─ это уникальный информационный набор, содержащий необходимые и достаточные для фискального контроля сведения. Для бумажного и электронного вариантов чека наборы реквизитов могут различаться. Определяются они кассовым законодательством, о котором подробнее расскажем далее.
Так, получателю бумажного кассового чека нет смысла возмущаться по поводу неполного отражения в нем обязательных реквизитов. Вполне законно пользователь кассы вправе не пропечатывать в бумажном чеке номер смены и номер чека за смену, а также не указывать сайт ФНС (письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@).
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ
Если предприниматель будет продавать товары в интернете без применения онлайн-кассы, его ресурс могут заблокировать. Под ограничения попадают:
-
Сайты;
-
Интернет-магазины;
-
Мобильные приложения;
-
Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
-
Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Как изменения отражаются в продуктах 1С
Фирма «1С» уже реализовала требования закона в своих тиражных продуктах, обновления доступны всем зарегистрированным пользователям.
|
Наименование конфигурации |
Номер и дата выхода релиза |
|
1С:ERP Управление предприятием 2 |
Реализовано 2.4.8.79 от 25.06.2019 |
|
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 |
Реализовано 3.0.71.69 от 26.06.2019 |
|
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 |
Реализовано 3.0.71.69 от 26.06.2019 |
|
Комплексная автоматизация, редакция 2 |
Реализовано 2.4.8.79 от 25.06.2019 |
|
Розница, редакция 2.2 |
Реализовано 2.2.11 от 14.12.2018 |
|
Управление нашей фирмой |
Реализовано 1.6.18.98 от 27.06.2019 |
|
Управление производственным предприятием, редакция 1.3 |
Реализовано 1.3.123 от 30.06.2019 |
|
Управление торговлей, редакция 10.3 |
Реализовано 10.3.54 от 30.06.2019 |
|
Управление торговлей, редакция 11 |
Реализовано 11.4.8.79 от 26.06.2019 |
Обязательные реквизиты кассового чека
Так как кассовый чек представляет собой основной платежный документ, то форма его должна соответствовать некоторым требованиям. Данные требования относятся к необходимым реквизитам, количество которых по сравнению с прежними образцами стало значительно больше. Как и прежде кассовый чек выходит из ККТ, то сам аппарат должен получить аккредитацию в ФНС с присвоением регистрационного номера. Помимо привычных для нас реквизитов (номер чека, дата покупки и время покупки, данные ИП, сумма покупки), в чеке должны быть следующие реквизиты:
- название;
- режим налогообложения;
- признак расчета (например, приход или расход);
- наименование товара (услуги, работы);
- наличный расчет или безнал;
- сведения о кассире (его ФИО, должность или номер), номер смены;
- номер ККТ, который был присвоен при регистрации в ФНС;
- фискальные данные (заводской номер, признак);
- ссылки на сайт ФНС, интернет магазина, адрес электронной почты предпринимателя;
- QR-код.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2022
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Новые правила применения ККТ с
- 01.07.2022 закончится отсрочка с началом применения ККТ при оказании услуг, для некоторых категорий плательщиков ЕНВД и патента;
- начиная с 01.07.2022 станет обязательным применение ККТ при всех видах расчетов в электронной форме. До этого момента при оплате без открытия лицевого счета ККТ можно не применять;
- начиная с 01.07.2022 при расчетах в электронной форме, в том числе с предъявлением платежной карты, в кассовом чеке вместо ЭЛЕКТРОННЫМИ должно печататься БЕЗНАЛИЧНЫМИ;
- начиная с 01.07.2022 станет обязательным применение ККТ при регистрации продажи с зачетом ранее сделанных предоплат и авансовых платежей;
- начиная с 01.07.2022 станет обязательным применение ККТ при отгрузке товара в кредит и погашении предоставленного кредита;
- начиная с 01.07.2022 при расчетах между организациями и (или) ИП в кассовом чеке необходимо указывать наименование покупателя и его ИНН;
- начиная с 01.07.2022 станет обязательным применение ККТ при продаже билетов в салоне автобуса.
ВАЖНО Следует учитывать, что бумажная и электронная форма кассовых чеков могут отличаться. Электронную форму формирует ОФД, а бумажную форму кассового чека печатает ваша контрольно-кассовая техника, и именно за нее пользователь ККТ несет ответственность.
Товарный чек вместо кассового чека
Данное разрешение касается только тех продавцов, которым старая редакция закона №54-ФЗ позволяла производить наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт без контрольно-кассовой техники, но при условии выдачи ими по требованию клиента документа, подтверждающего произведенный расчет. Например, при условии выдачи товарного чека.
- должен обязательно проставляться порядковый номер на чеке, т.е. по порядку. А это означает, что организация или предприниматель должны определиться с порядком нумерации и закрепить принятое решение в приказе (для юридических лиц – в приказе по Учетной политике). Т.е. будет ли начинаться отсчет номеров с начала года без пропусков или на каждый день будет новая нумерация. Это важно, потому что в обоих случаях может понадобиться журнал или книга учета, в которой будет фиксироваться для целей контроля наличной выручки последний использованный номер товарного чека предыдущего дня (если нумерация идет сплошная с начала года) или все номера, выданных на текущий рабочий день чеков (если нумерация каждый день новая);
- товарный чек оформляет наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт. Однако в конце смены вся наличная выручка должна приниматься на учет только по приходному кассовому ордеру. Это условие оговорено в п.5 Указаний Банка России №3210-У: прием наличных средств производится по приходным кассовым ордерам. Исключение составляют только те предприниматели (!), которым разрешено п. 4 данных Указаний не вести кассовые документы. Но как проверить полноту сдаваемой выручки?
- в п. 5.2 Указаний Банка России №3210-У сказано, что приходный кассовый ордер может оформляться в конце всех кассовых операций на основании (!) документов, которые предусмотрены старым законом №54-ФЗ для оформления наличных расчетов и (или) расчетов платежными картами, в том числе и на основании товарных чеков. Однако выручка должна быть принята к учету за день в полном объеме, который можно определить на основании оформленных товарных чеков. А как это сделать? Для этого товарные чеки могут предусматривать одновременное оформление копии, например, через копирку (если оформляется чек от руки), или выпуск не менее 2-х идентичных экземпляров сразу на компьютере. На основании этих копий с номерами, идущими по порядку, оформляется единый приходный ордер на общую сумму с проводкой (для юридических лиц):
В каких случаях выдается товарный чек без кассового, нюансы выдачи в 2022 году
- Квитанцию выдают покупателю, если в фискальном чеке не указаны сведения о товаре:
- Обувь, одежда и другие товары, если не указаны их названия, численность, артикул и т.д.;
- строительные материалы, если не указан их перечень, артикул, характеристики.
- Квитанция обязательно выдается:
- торговля в розницу без стационарного пункта продажи;
- автомобили: указываются его наименование, модель, индивидуальные номера;
- драгоценные камни: указываются вид камня и его проба;
- товары флоры и фауны: указываются их вид, название и количество;
- оружие: указывается название, характеристики, информация об использовании драгоценных металлов;
- мебель: указывается предметы, их численность, информация о материале.