Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчётность при ликвидации ООО в ПФР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первую очередь общее собрание учредителей ООО принимает решение о ликвидации организации. В соответствии с п. 3, п. 4 ст. 62 ГК РФ учредители также должны решить вопрос о назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора. Вся эта информация в течение 3 дней с момента принятия решения о проведении ликвидации направляется налоговой службе для дальнейшего внесения данных в ЕГРЮЛ.
Расторжение договора с нанятым руководителем
Статья 180 ТК РФ говорит о том, что работодатель обязан за 2 месяца до дня прекращения трудового договора персонально и под роспись проинформировать о предстоящем расставании каждого увольняемого работника. За 60 дней до начала ликвидационных мероприятий и массовых увольнений также нужно уведомить службу занятости.
Таким образом генеральный директор, как и все остальные сотрудники, будет уведомлен о расторжении трудового договора минимум за 2 месяца. По истечении этого срока издается приказ об увольнении, начисляются положенные выплаты и компенсации, вносится запись в трудовую книгу.
Таблица №1. Образец записи в трудовой книжке об увольнении директора при ликвидации компании.
| № записи |
Дата | Сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу, квалификации, увольнении (с указанием причин и ссылкой на статью, пункт закона) |
Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись |
||
| число | месяц | год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 18 | 16 | 07 | 2006 | Принят на должность директора ООО «Космос». | Приказ от 16.07.2006 № 333 |
| 19 | 24 | 11 | 2020 | Уволен в связи с ликвидацией организации, пункт 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации.
Начальник Директор |
Приказ от 24.11.2020 № 55-к |
| … | … | … | … | … | … |
Гендиректор также может быть включен в список членов ликвидационной комиссии или быть назначенным в качестве единоличного ликвидатора. В таком случае сначала руководителя должны уволить, а только потом он сможет принять на себя обязанности по управлению ликвидационным процессом.
Еще один вариант – гендиректора увольняют одновременно с завершением ликвидации, когда из ЕГРЮЛ исключается запись о компании. Такой механизм также довольно часто практикуется. В такой ситуации порядок расторжения трудовых отношений в целом остается стандартным. Однако необходимо учесть, что после назначения ликвидатора (он же ликвидатор) или ликвидационной комиссии директор лишается всех управленческих полномочий.
СЗВ-ТД на генерального директора ООО
Нарушение законодательства при увольнении директора в случае ликвидации ООО относится к категории нарушения трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):
|
Категория нарушителя |
Административное наказание |
| Должностное лицо | Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей. |
| Юридическое лицо | Штраф 30000-50000 рублей |
| При повторном нарушении | |
| Должностное лицо | Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года |
| Юридическое лицо |
Штраф 50000-70000 рублей |
Вопрос № 1. Я являюсь единственным учредителем ООО и, соответственно, директором. 20.04.2017 г. было принято решение о ликвидации ООО. 21.04.2017 г. я отправил решение в ФНС. Сейчас не совсем понятно являюсь я директором или нет?
Ответ: Если сомневаетесь – возьмите выписку из ЕГРЮЛ. Скорее всего в выписке будет указана информация о том, что роль директора Вами утрачена, а вот роль ликвидатора присвоена. Налоговые органы вносят изменения в ЕГРЮЛ на основании Вашего решения.
Вопрос № 2. Являясь единственным учредителем ООО, планирую его ликвидировать. Понимаю, что с момента начала ликвидации я не буду являться директором. Имею ли я право подписывать документы (в частности собственную трудовую книжку) после подписания приказа об увольнении?
Порядок увольнения директора при ликвидации ООО. Важные нюансы процедуры
Все условия, которые касаются как ликвидации, так и процесса прекращения взаимоотношений с руководителем, должны быть закреплены в Уставе предприятия. Но содержащиеся в нём правила не могут противоречить нормам законодательства России.
Увольнение работников в связи с завершением производственной деятельности предприятия имеет ряд особенностей:
В случае увольнения генерального директора при ликвидации организации в связи с банкротством, освобождение от должности осуществляется после введения конкурсного управления. Ответственность за эту процедуру ложится на конкурсного управляющего, которого назначает арбитражный суд. Этому человеку руководитель в течение трёх дней передаёт свои полномочия, а также все необходимые документы.
Сроки извещения персонала организации о предстоящем расторжении трудовых договоров сокращаются, а увольнение директора производится следующим образом:
В этом случае особенности завершения сотрудничества в основном связаны с тем фактом, что правопреемник организации обычно хочет поставить на руководящие должности своих работников. В случае объединения дочерней фирмы и материнской компании генеральный директор первой организации теряет свои полномочия в связи с тем, что его функции берёт на себя руководство образовавшегося предприятия.
В некоторых случаях директор может использовать другие способы окончить сотрудничество с учредителями предприятия, но только при условии, что он является наёмным работником. Как и любой другой специалист, руководитель имеет право:
- подать заявление на увольнение по собственному желанию;
- уволиться по соглашению сторон.
Если директор принимает решение уйти по собственному желанию, то ему необходимо обратиться с заявлением к председателю ликвидационной комиссии или учредителю. Но нужно отметить, что в этой ситуации компенсация не выплачивается. Если же расторжение трудового контракта происходит по соглашению сторон, то сотрудник может получить компенсацию, указанную в трудовом договоре.
Так как трудовая книжка является основным документом трудящегося человека, внесённые в неё сведения очень важны. Именно запись в трудовой служит официальным подтверждением увольнения руководителя. При этом делать её необходимо с указанием соответствующих документов, решений и правовых норм.
Как подать СЗВ-ТД при смене директора
Организация без руководителя работать не может. Поэтому приказы об увольнении старого директора и приёме на работу нового желательно подписывать с разницей в один день, чтобы перерыва в руководстве не было.
Вопрос № 1. Я являюсь единственным учредителем ООО и, соответственно, директором. 20.04.2017 г. было принято решение о ликвидации ООО. 21.04.2017 г. я отправил решение в ФНС. Сейчас не совсем понятно являюсь я директором или нет?
Ответ: Если сомневаетесь — возьмите выписку из ЕГРЮЛ. Скорее всего в выписке будет указана информация о том, что роль директора Вами утрачена, а вот роль ликвидатора присвоена. Налоговые органы вносят изменения в ЕГРЮЛ на основании Вашего решения.
Вопрос № 2. Являясь единственным учредителем ООО, планирую его ликвидировать. Понимаю, что с момента начала ликвидации я не буду являться директором. Имею ли я право подписывать документы (в частности собственную трудовую книжку) после подписания приказа об увольнении?
Ответ: Днём увольнения является последний день работы директора. В этот день, даже если Вы подписали приказ об увольнении, Вы имеете право оформлять и подписывать все документы, находясь в должности директора.
Вопрос № 3. В случае, если Общим собранием учредителей было принято решение оставить главного бухгалтера до момента ликвидации ООО – кто должен делать запись в трудовой книжке, если директор на тот момент уже будет уволен?
Ответ: После вынесенного решения Общим собранием учредителей о ликвидации ООО к своим обязанностям приступает ликвидационная комиссия, состав которой подразумевает наличие Председателя ликвидационной комиссии. Именно Председатель будет осуществлять процедуру увольнения главного бухгалтера, оставшегося на своей должности до момента полной ликвидации ООО.
Как происходит увольнение, если это член комиссии по ликвидации
По закону № 14 ФЗ «Об ООО» необходимо, чтобы состав комиссии, которая будет заниматься ликвидацией организации, был прописан в уставе компании еще до ее регистрации.
Если это было прописано, то директора увольняют, как обычного сотрудника, а его функционал передается комиссии. В комиссии может действовать бывший руководитель, но действовать как директор он больше не может.
Чтобы не оформлять много документов, можно заключить с бывшим директором срочный договор в соответствии со статьей 59 ГК РФ на период работы ликвидационной комиссии. По завершении ее работы договор прекращается на основании статьи 79 ТК РФ.
Датой считают день, когда документы были переданы в ФНС для ликвидации организации.
В трудовую книжку пишут 2 отдельных строчки:
- период, который сотрудник работал директором и указывается дата, когда был расторгнут договор, это должно быть не раньше, чем дата протокола с решением закрываться;
- занятость в должности ликвидатора, последним днем считается дата, когда документы отправили в ФНС.
Есть ли ответственность за неисполнение
В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ в случае нарушения ТК может быть составлен административный протокол. Его можно составлять в отношении должностных лиц и целых компаний.
Придется отвечать также за несвоевременный или неверный расчет, за отказ выдавать трудовую книжку, за некорректную запись в ней.
Наибольший штраф, который применяется к организации в данном случае — 50 000 рублей. Если компания повторно совершает то же нарушение, то сумма выше — 70 000 рублей.
В случае, если у директора будут претензии по факту его увольнения, по решению суда его могут восстановить в должности и заставить компанию выплатить ему зарплату с момента увольнения, а это серьезные издержки.
Если неверно составить бумаги по ликвидации и увольнению последних сотрудников, у ФНС могут появиться вопросы, претензии и как следствие — штрафы и затягивание ликвидации.
Как отменить ликвидацию ООО
Остались вопросы? Позвоните нам!
Увольнение директора – члена ликвидационной комиссии
Если руководитель входит в комиссию по закрытию компании или является ликвидатором, то для расторжения договора потребуется решение участников ООО. При этом ему выплачивают как минимум 3 среднемесячных зарплаты.
Важно! Если компания проходит процедуру банкротства, то руководителя могут уволить без выплаты компенсации.
Может случиться так, что при ликвидации ООО увольнение директора произойдет по собственному желанию. В таком положении компенсацию выплачивают только, если это прописано в трудовом договоре или дополнительном соглашении.
Когда процедура расторжения трудовых отношений с директором завершена, его полномочия принимает ликвидационная комиссия. Затем с уволенным руководителем заключают срочный договор на период ликвидации или договор ГПХ. При этом он не сможет совершать какое-либо действие в соответствии с инструкцией по бывшей должности.
До 15 февраля сдайте СЗВ‑ТД по работникам, на которых не подавали в 2020
Если за весь 2020 год работник не прошёл ни одного кадрового мероприятия, сведения о нём включаются в СЗВ-ТД, подаваемую не позднее 15 февраля 2021 года. В ней отражаются факты о трудовой деятельности работника по состоянию на 1 января 2020 года:
- приём на работу;
- перевод;
- установление новой профессии (квалификации).
Это касается только тех работников, которые приняты до начала 2020 года, так как в отчете отражаются кадровые события, произошедшие в 2019 году или раньше.
Отчёт можно сдать и на бумаге, и электронно, если у работодателя 24 сотрудника или меньше. Когда сотрудников 25 и больше, возможна только электронная форма. Её можно сдать через Контур.Экстерн, сервис ПФР или любую другую программу. В любом случае вам понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
Сотрудница Вероника Антонова весь 2020 год находилась в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Никаких кадровых изменений по ней не было, заявление о выборе формы трудовой книжки она не подавала. Поэтому работодатель не подавал по ней СЗВ-ТД.
До 15 февраля 2021 года надо сдать по Веронике СЗВ-ТД и указать в отчёте последнюю запись в трудовой книжке на 1 января 2020 года — это запись о приёме на работу от 2018 года. Больше никаких данных о кадровых мероприятиях вносить не надо.
Отчет СЗВ-М на ликвидатора подается в территориальный орган ПФР по месту регистрации организации в соответствие с общеустановленными сроками – не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (календарным месяцем).
Ликвидирующаяся организация подает отчет СЗВ-М на ликвидатора ежемесячно с момента заключения соответствующего договора ГПХ до дня фактической ликвидации (внесения соответствующей записи в ЕГР). Отметим, что последний отчет СЗВ-М на ликвидатора должен быть подать в ПФР не позже дня ликвидации.
Рассмотрим пример. 01.09.2021 года ООО «Хантер» принял решение о ликвидации и заключил договор ГПХ с ликвидатором. Договор подписан между физлицом Сергеевым П.И. и единственным учредителем Сосновским С.Д.
На момент подписания соглашения все сотрудники ООО «Хантер» уволены в соответствующем порядке. Также расторгнут срочный трудовой договор с директором.
Запись о ликвидации ООО «Хантер» внесена в ЕГР 01.12.2021 года.
С момента заключения договора ГПХ с ликвидатором до дня фактической ликвидации ООО «Хантер» подавал в ПФР отчет СЗВ-М на ликвидатора Сергеева:
| № п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) |
Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) |
ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица) |
| 1 | Сергеев Петр Иванович | 163-648-564 96 | 222490425273 |
Ликвидация организации: общее описание процедуры
Порядок прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией регламентируется ст. 62 ГК РФ, согласно которой:
- Учредители/участники организации принимают решение о ликвидации и оформляют его письменно в виде протокола.
- Уполномоченный представитель организации уведомляет орган ФНС о планируемой ликвидации в течение 3-х рабочих дней с момента принятия соответствующего решение. Уведомление направляется в ФНС в письменном виде.
- Учредитель (участники) назначают ликвидатора (ликвидационную комиссию), заключая с ним договор гражданско-правового характера. В тексте договора стороны утверждают порядок и сроки ликвидационных мероприятий.
С момента вступления в силу вышеупомянутого договора все полномочия по управлению делами организации возлагаются на ликвидатора. Именно ликвидатор (или ликвидационная комиссия):
- составляет и подает в контролирующие органы налоговую, бухгалтерскую, статистическую отчетность о деятельности организации;
- представляет интересы компании в суде;
- производит расчеты с кредиторами;
- увольняет сотрудников (если на момент заключения договора с ликвидатором таковые имеются на фирме);
- осуществляет прочие действия от имени компании.
Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО
В каком составе и в какие сроки должна составляться бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО? Куда представляется бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО?
Компания, которая ликвидируется, должна представить всю отчетность до момента своей ликвидации (п.3.5 ст.55 НК РФ).
При ликвидации ООО представляется: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в общем порядке, установленном для сдачи годовой отчетности.
Для компаний специальной формы ликвидационного баланса нет, поэтому компании составляют ликвидационный баланс по «обычной» форме бухгалтерского баланса. При этом компания в действующую форму баланса может вносить изменения, дополнив название «Ликвидационный бухгалтерский баланс» (п.3, п.6 ПБУ 4/99, Информация ФНС РФ от 26.09.2016 г., Письмо ФНС РФ от 07.08.2012 г. №СА-4-7/13101).
Основанием для составления ликвидационного баланса являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах финансово-хозяйственной деятельности, произошедшие за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи (п.9 ст.63 ГК РФ).
Пенсионный фонд изменил правила сдачи СЗВ-М
Чиновники изменили свое мнение в отношении руководителя организации, который является единственным участником (учредителем). Данное мнение изложено в Письме Минтруда от 16.03.2020 № 17-4/10/И-1846, Письмо ПФР от 29.03.2020 №ЛЧ-08-24/5721 Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы Страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляет сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у него застрахованном лице (п.
2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ
«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Однако, при сдаче отчетности возникает следующий вопрос: «Нужно ли подавать форму СЗВ-М организации, у которой отсутствуют работники и не заключен договор с руководителем?» По этому поводу и давали чиновники следующие разъяснения: организация не обязана сдавать форму СЗВ-М на единственного учредителя в должности директора, с которым не был заключен трудовой договор (Письмо Роструда от 06.03.2013 N 177-6-1) Руководитель, являющийся единственным учредителем (участником, членом) организации, заключать с самим собой трудовой договор не обязан. По той же причине фонды разрешали не сдавать Отчетность СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ если в штате числился только директор, который не получал заработную плату и к тому же является единственным учредителем организации. Теперь чиновники считают иначе: Единственный учредитель в должности директора – это работник компании.
Не важно, заключен с ним трудовой договор или нет, получает он заработную плату или только дивиденды – он в любом случае застрахованное лицо. Так как организация подает отчетность на всех застрахованных лиц, как следствие, отчет должен подавятся и на директора в том числе.
Данную ситуацию разъясняющие письма, датированы мартом 2020г.
Специалисты отделений ПФР считают, что данные на директора стоит включать в СЗВ-М за март, которая подается до 16 апреля включительно. Так же следует обратить внимание на то, что при подаче годовой отчетности СЗВ-СТАЖ, организации необходимо будет подать недостающие сведения СЗВ-М на единственного учредителя в должности директора за январь-февраль 2020г. Это связано с тем, что расхождений между отчетами быть не должно.
Стоит отметить, что теперь проверяющие ПФР будут чаще штрафовать тех, кто не сдает СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ или забыл сдать данную отчетность. Отчитываться теперь должна каждая компания, у которой есть директор.
СЗВ-М на учредителя без трудового договора
Факт расчетов или нахождения физлица в неоплачиваемом отпуске не важен.
Подаются как СЗВ-М, так и СЗВ-СТАЖ.
Требование в том числе распространяется и на лиц в декретных отпусках; детских отпусках; а также тех граждан, с которыми подписан договор ГПХ.А нужно ли включать в СЗВ-М учредителей, которые не являются работниками предприятия?
Разумеется, подразумеваются не юрлица, а физические. Несмотря на то, что ПФР ранее разъяснял (Письмо № ЛЧ-08-26/9856 от 13.07.16 г.), что отчетность по застрахованным гражданам подается только при подписании с ними ТД или ГПД, в связи с недавними поправками ситуация изменилась.Даже если с учредителем не заключено никаких договоров, отчитаться работодателю все равно придется. Впервые подается СЗВ-М за март 2020 г.
на директора-учредителя, включая лиц, с которыми не оформлены трудовые взаимоотношения.
Форма СЗВ-СТАЖ: как ее заполнить при ликвидации?
Здесь указываются персональные данные, тип документа, по которому работали сотрудники; В форме есть разделы для заполнения сведениями по гражданам, вышедшим в году ликвидации предприятия на пенсию. СЗВ-СТАЖ при ликвидации организации (образец заполнения) Если , ей необходимо будет отчитаться по всем сотрудникам.
Что касается формы СЗВ-стаж, в нее войдут сведения по гражданам, которые работали на предприятии с 1 января по день, когда ликвидируется компания.
Согласно разъяснениям, которые дают в пенсионном фонде, датой закрытия предприятия признается день, в котором была произведен запись в единый реестр налогоплательщиков.
Момент редактирования нужно учитывать при оставлении отчета, так его надо будет сдать несколько раньше. Согласно действующим правилам, заполнение нулевого отчета СЗВ-стаж на организацию не допускается. Даже в случае, если нет сотрудников, сведения заполняются данные на учредителя.
Если у организации единственный собственник, обычно он исполняет . Законодатель предоставляет возможность использовать несколько вариантов сдачи отчета.
Форму можно представить в подразделение фонда как на бумаге, так и использовать электронные каналы связи.
Правда, выбор способа доставки формы также определен законодателем.
Для случаев, когда в штате было более чем 25 человек, допускается отчитаться только через интернет. Чтобы подготовить файл СЗВ-СТАЖ к отправке, необходимо использовать усиленную квалифицированную подпись. На сегодня криптографические файлы имеются в любой организации, правда, подпись должна подходить для подписания.
Дополнительно не лишним будет уточнить, смогут ли сотрудники фонда принять файл, подключены ли они к телекоммуникационным каналам связи. Если на момент закрытия предприятия в нем работало менее 25 человек, можно отчитываться на бумаге.
причисляются к составу лиц, которым надлежит отчитываться в пенсионный фонд. В случае, если представительства государственного ведомства пока не могут принять сведения в электронном виде, в необходимо запланировать поездку в фонд.
Отчет СЗВ-стаж: что это и кто его сдает
Данный отчет был разработан пенсионниками еще в январе 2020 г., но сдаваться впервые начал в 2020 году. До этого времени данные в ПФР представлялись лишь в исключительных случаях. К примеру, вы должны были выдавать в 2020 году копию СЗВ-СТАЖ на руки при увольнении сотрудника, а оригинал отправлять в Пенсионный фонд.
Почему же возникла необходимость в разработке дополнительного вида отчета? Дело в том, что начиная с 2020 г. единый расчет по взносам сдается в налоговую инспекцию, и Пенсионный фонд перестал получать данные о трудовом стаже ваших сотрудников. Поэтому и появилась новая отчетность. Кстати, отчет СЗВ-Стаж в чем-то немного схож с месячным СЗВ-М, к которому вы уже привыкли.
На основании данных отчета СЗВ-М Пенсионный фонд получает сведения о работающих у вас пенсионерах, таким образом, корректируя индексацию их пенсий.
Что же за информацию содержит в себе эта новая форма СЗВ-СТАЖ? Если кратко ответить на поставленный вопрос — это дополнение к форме СЗВ-М, содержащее в себе сведения о стаже конкретного сотрудника, а также начисленных (уплаченных) страховых взносах.
Важно! Количество застрахованных лиц, представленное в форме СЗВ-СТАЖ, должно полностью совпадать с количеством лиц, отраженных в отчетах СЗВ-М в течение 2020 г.
Кто сдает СЗВ-СТАЖ? Этот отчет сдают все компании, имеющие наемных работников:
- юридические лица, в том числе имеющие обособленные подразделения;
- ИП, адвокаты, нотариусы.
ИП, нотариусы и адвокаты, не имеющие наемных сотрудников, освобождены от сдачи данной формы сведений о страховом стаже в ПФР.