Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли налоговым вычетом материнский капитал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.
Как начисляют имущественный вычет
13% возвращают дважды: от общей стоимости купленных квадратных метров и от переплаты по процентам, когда жилье приобрели в кредит. В первом случае максимальная сумма выплаты — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей), во втором — 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей).
Объясним на примере:
| Семья Павловых взяла в ипотеку «трешку» в центре города (сумма кредита — 4 млн рублей под 9% годовых на 20 лет). Цена объекта недвижимости по договору — 5,5 млн рублей. Оба супруга трудоустроены. Значит, и мужу, и жене вернут по 260 тыс. рублей — предельную компенсацию, предусмотренную законом. После получения вычета в полном объеме супруги подадут документы на возврат «процентов с процентов». В случае Павловых сумма тоже будет максимальной — по 390 тыс. рублей, так как переплата за пользование заемными средствами составит более 4 млн рублей за весь срок. В общей сложности государство вернет Павловым 1 млн 300 тыс. рублей. |
Деньги перечисляют на счет частями, в зависимости от величины НДФЛ, уплаченного гражданином в казну в прошедшем году. Сумму, подлежащую выплате, можно посмотреть в справке 2-НДФЛ (ее выдает бухгалтерия с места работы). Так, при ежемесячной зарплате в 50 тыс. рублей годовые взносы в бюджет составляют 78 тыс. рублей (по 13% с каждого начисления). Эти деньги вернут в марте-апреле, а остаток положенного по закону вычета перейдет на следующий год. И так далее, пока полностью не выплатят компенсацию.
Как применить материнский капитал для вычета при продаже недвижимости?
Физлицо, продавшее жилую недвижимость, в предусмотренных законом случаях платит НДФЛ с полученных доходов. А именно (если нет оснований применить исключения, также прописанные в законе):
- если жилье приобретено до 2016 года — при владении объектом недвижимости менее 5 лет;
- если жилье приобретено в 2016 году и позднее — при владении объектом недвижимости менее 3 лет.
При этом, доходы, изначально принимаемые для расчета НДФЛ, физлицо вправе уменьшить:
- на фиксированный вычет в размере 1 млн. рублей;
- на расходы, ранее совершенные в связи с покупкой объекта недвижимости, который продается.
Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом
Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.
Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.
По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.
Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.
Налогообложение федерального маткапитала
В целом, маткапитал считается официальной бюджетной помощью для граждан и может подвергаться налогообложению, как и другие официальные доходы. Но в декабре 2006 года были внесены поправки в ранее принятый закон (ФЗ № 208), в которых указывается, что федеральный семейный капитал освобождается от налогов на доходы.
Данные поправки касаются только того капитала, который выплачивается из федерального бюджета. Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ.
Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья.
Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.
Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.
Порядок оформления возврата НДФЛ
Оформить возврат можно двумя способами: через работодателя или в налоговом органе по месту регистрации.
Через налоговый орган. Нужно запросить на работе справку о доходах, заполнить декларацию о доходах З-НДФЛ и вместе с пакетом документов передать ее в налоговой орган. Вы можете отправить документы по почте, подать заявку онлайн или передать лично налоговому инспектору. Налоговая проверяет документы в течение 3 месяцев. При положительном решении еще через месяц государство вернет вам уплаченный в бюджет подоходный налог за предыдущий год.
Через работодателя. После того как вы оформили собственность, нужно обратиться в налоговый орган за Уведомлением для подтверждения права на возврат. Полученное Уведомление нужно передать работодателю и написать заявление, на получение имущественного вычета. Теперь вы будете получать заработную плату без удержания налога 13% до того момента, как достигнете максимальной суммы возврата.
Покупка с материнским капиталом
Материнский капитал выплачивается семьям с двумя и более детьми на основании Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Его размер ежегодно пересматривается на основании федерального закона о бюджете на очередной год. В 2020 году размер федерального материнского капитала за первого ребенка составит 466 617 рублей, за второго и последующих — 616 617 рублей.
Материнский капитал можно использовать на ограниченное количество целей, среди которых — улучшение жилищных условий.
Региональными законами могут быть предоставлены дополнительные стимулирующие выплаты семьям при рождении детей (региональный материнский капитал).
Налоговые вычеты предоставляются при приобретении жилья (квартир, жилых домов с земельными участками и долей в них) на сумму до 2 миллионов рублей в течение жизни налогоплательщика. Вычет представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного с этой суммы. Стимулирующие выплаты материнского капитала НДФЛ не облагаются, поэтому и возвращать с них нечего. Это правило закреплено в п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ, согласно которой имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, профинансированных за счет выплат средств материнского (семейного капитала).
Верховный суд в определении от 17 августа 2020 года № 8-КГ17-7 подтвердил правомерность отказа в вычете в части расходов налогоплательщика, компенсированных за счет средств бюджета. Ранее законность включения подобных положений в Налоговый кодекс подтвердил Конституционный Суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.
Для налогового вычета не учитывается как федеральный, так и региональный материнский капитал. Обе этих суммы нужно вычесть из расходов на приобретение (цены квартиры).
Вычет при приобретении недвижимости
Налоговый Кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный Налог – это сумма, которую должны заплатить Гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.
Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.
Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.
Семьи, которые приобрели Недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.
Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:
- для улучшения качества недвижимости;
- потратить на учебу детей;
- вложить в свою будущую пенсию;
- потратить на улучшение здоровья больного ребенка.
В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:
- взяла жилье на свои сбережения;
- получила ипотечный Кредит;
- осуществила ремонт ветхого жилья;
- купила землю под постройку недвижимости;
- приобрела недвижимость на собственные средства.
Внимание! Под имущественный вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.
Существует ряд условий, которые являются обязательными, если семья хочет вернуть часть средств:
- стоимость жилплощади должна быть до 2 млн рублей (если имущество стоит дороже, то вернуть деньги можно будет все равно с 2 000 000);
- должно быть российское гражданство и официальное трудоустройство в стране;
- гражданин должен иметь статус резидента России, то есть более полугода проживать на территории страны;
- вычет должен производиться только с кредитных или личных денег.
Налогообложение федерального маткапитала
В целом, маткапитал считается официальной бюджетной помощью для граждан и может подвергаться налогообложению, как и другие официальные доходы. Но в декабре 2006 года были внесены поправки в ранее принятый закон (ФЗ № 208), в которых указывается, что федеральный семейный капитал освобождается от налогов на доходы.
Данные поправки касаются только того капитала, который выплачивается из федерального бюджета. Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ.
Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья.
Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.
Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.
Облагается ли налогом покупка и продажа жилья на материнский капитал
Для полноценного ответа на данный вопрос нужно сначала понять, что понимается под словом «налог», и что собой представляет материнский капитал, если смотреть со стороны закона.
Налог – это отчисление из общего дохода как граждан России, так и действующих на ее территории фирм.
Существует фиксированная процентная ставка, согласно которой и производится расчет отчисления. Социальные пособия, пенсии и материальная помощь налогообложению не подлежат.
Материнский (семейный) капитал – это фиксированная сумма денежных средств, размер которой обозначен сертификатом, выделяемая из государственного бюджета и направленная на поддержку семьи и материнства.
В соответствии с законом, материнский капитал относится к социальной материальной поддержке.
Если соединить данные значения, то можно смело делать вывод, что сделка как покупки, так и продажи жилья, выполненная при непосредственном вложении средств маткапитала, налогами не облагается.
Продажа квартиры с материнским капиталом
Часто возникает вопрос, можно ли продавать жилье, приобретенное или построенное с помощью материнского капитала. Поскольку по закону у такого жилья имеется как минимум три собственника, да еще двое из них несовершеннолетние, то продажа квартиры, купленной с использованием материнского капитала, имеет свои особенности.
Если жилье продается при достижении совершеннолетия всеми собственниками долей в нем, то вопросов особых не возникает: каждый собственник своей доли дает согласие на продажу, и сделка совершается без проблем.
Но часто решение продать жилую недвижимость возникает из-за сложившихся обстоятельств, когда дети еще маленькие:
- требуется сменить регион проживания по показаниям здоровья одного из детей;
- появилась возможность приобрести более просторное и комфортабельное жилье;
- семья решила сменить квартиру на отдельный дом.
Закон строго следит за соблюдением прав несовершеннолетних членов семьи: при продаже жилой недвижимости они не должны лишиться своих долей. Поэтому первое, что надо получить родителям, решившим продать квартиру, купленную с использованием материнского капитала, — это получить разрешение органов опеки и попечительства на такую продажу. А этот орган даст согласие только в том случае, если родители докажут, что:
- новое жилье не ухудшит условий проживания детей;
- в новой квартире или доме все несовершеннолетние члены семьи будут иметь собственные выделенные доли.
Кроме того, не стоит забывать о налоге с продажи, который придется уплатить, если жилье будет продано раньше пяти лет владения им.
Как получить налоговый вычет по ипотеке
Сделать это можно двумя способами:
- В налоговой инспекции.
- Через работодателя.
Второй вариант доступен только если вы состоите в трудовых отношениях, то есть работаете по трудовому договору. Если вы ИП на общей системе налогообложения (при других вычет на доходы от предпринимательской деятельности не распространяется, так как во всех этих случаях они облагаются не НДФЛ, а другими налогами) или получаете выплаты по гражданско-правовым договорам — только через налоговую.
Для получения вычета потребуется такой набор документов:
- Свидетельство о праве собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на приобретённое жильё.
- Договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий сделку, например, договор долевого участия.
- Акт передачи вам жилья.
- Документы, подтверждающие оплату: банковские выписки, чеки, квитанции, расписка продавца и другие.
- Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета, если право на вычет заявляет и второй супруг.
- Свидетельства о рождении детей, если предъявляете к вычету расходы на приобретение их долей в жилом помещении (выделить доли обоим родителям и детям в приобретённом жилье — обязательное условие использования материнского капитала на покупку жилья).
- Кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах, если воспользовались ипотекой.
- Справки 2НДФЛ по всем доходам за периоды, предъявляемые к вычету.
- Декларацию 3НДФЛ (образец).
- Заявление о предоставлении вычета (образец) или о подтверждении права на него (образец). На вычет с процентов по ипотеке пишется отдельное заявление (образец).
Получить вычет вы вправе на жильё, которое приобрели в течение трёх лет, предшествующих подаче заявления. В 2019 году — за 2016 — 2018 годы. Если оно приобретено или планируется к покупке в 2019 году, такая возможность будет в 2020—2022 годах. Аналогично — с процентами, уплаченными по ипотеке.
Для подачи документов через налоговую можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России, отправить их в свою инспекцию Почтой России заказным письмом с уведомлением о вручении или отнести лично — в этом случае сделайте копии всех подаваемых документов, на них вам поставят отметку о принятии.
Если вы хотите получить возврат налога непосредственно из бюджета, закон отводит вашей инспекции три месяца на рассмотрение и проверку вашего заявления, ещё месяц — на перечисление денег. На оформление подтверждения вычета для его получения через работодателя — один месяц. После того, как вы подадите по месту работы заявление о предоставлении вычета (образец), к которому приложите подтверждение о праве на него из налоговой, работодатель обязан вернуть вам налог, что удержал из ваших доходов с начала года, и больше не вычитать его из вашей зарплаты, пока государство не рассчитается с вами до последней копейки.
Нужно ли платить налог на материнский капитал
Получив сертификат на материнский капитал, который в 2022 году составил 453 026 рублей, и желая направить деньги по одной из определенных целей, семья может задаться вопросом, облагаются ли налогом эти средства. Ведь согласно 23 главе Налогового кодекса России, граждане обязаны самостоятельно вести учет своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения, своевременно подавая налоговые декларации и оплачивая налоги.
Прежде всего, стоит уточнить, что гражданин Российской Федерации имеет право на получении двух видов семейного капитала (конечно, при соблюдении определенных условий):
- на средства федеральной господдержки, принятой законом № 256-ФЗ, которые полагаются каждой семье, где появился второй малыш;
- на региональный материнский капитал, предназначенный, как правило, для многодетных семей, – решение о нем принимается непосредственно властями субъектов РФ.
Рассмотрим оба вида государственной поддержки в плане налогообложения.
Покупка с материнским капиталом
Материнский капитал выплачивается семьям с двумя и более детьми на основании Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Его размер ежегодно пересматривается на основании федерального закона о бюджете на очередной год. В 2020 году размер федерального материнского капитала за первого ребенка составит 466 617 рублей, за второго и последующих — 616 617 рублей.
Материнский капитал можно использовать на ограниченное количество целей, среди которых — улучшение жилищных условий.
Региональными законами могут быть предоставлены дополнительные стимулирующие выплаты семьям при рождении детей (региональный материнский капитал).
Налоговые вычеты предоставляются при приобретении жилья (квартир, жилых домов с земельными участками и долей в них) на сумму до 2 миллионов рублей в течение жизни налогоплательщика. Вычет представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного с этой суммы. Стимулирующие выплаты материнского капитала НДФЛ не облагаются, поэтому и возвращать с них нечего. Это правило закреплено в п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ, согласно которой имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, профинансированных за счет выплат средств материнского (семейного капитала).
Верховный суд в определении от 17 августа 2020 года № 8-КГ17-7 подтвердил правомерность отказа в вычете в части расходов налогоплательщика, компенсированных за счет средств бюджета. Ранее законность включения подобных положений в Налоговый кодекс подтвердил Конституционный Суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.
Право покупателя на налоговый вычет при покупке квартиры за средства материнского капитала
Статья 220 НК РФ предусматривает, что при определении размера налоговой базы лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Таким способом можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку.
Налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет материнского капитала, направленного на реализацию мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Если за счет материнского капитала погашается только часть ипотеки, то на оставшуюся часть получить налоговый вычет можно. Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала в 2022 году выдается в пределах максимально установленных законодательством сумм.