Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Сдать нулевки можно, отправив Почтой России или отвезти их в налоговую/ФСС/ПФР, либо отправить электронно.
Кто должен сдавать отчетность электронно? Сейчас все более ужесточаются условия для тех, кто отчитывается на бумаге. ИП и юрлица при среднесписочной численности персонала свыше 100 человек в предыдущем году обязаны сдавать все отчеты электронно.
Декларации по НДС можно сдавать только электронно, но если отчетность нулевая, можно сдать на бумаге единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Бухгалтерскую отчетность начиная с 2021 года все организации обязаны сдавать электронно.
Отчетность в статистику можно сдавать только электронно.
Зарплатные отчеты (формы РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) сдаются в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год более 10 человек.
Расчеты в ПФР и ФСС принимаются только электронно при численности лиц, включаемых в отчет от 10 человек.
Критерии сдачи отчетности на бумаге и электронно
| Наименование отчета | Кому можно на бумаге | Обязательная сдача электронно |
| НДС | налоговые агенты по НДС при выполнении некоторых условий | — все плательщики НДС, — неплательщики НДС, участвующие в посреднических договорах (агенты, комиссионеры) |
| НДФЛ | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
| Любой налог, кроме НДС и НДФЛ | юрлица и ИП с численностью персонала до 100 человек | — крупнейшие налогоплательщики, — налогоплательщики с численностью персонала свыше 100 человек |
| Бухгалтерская отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны |
для всех |
| Статистическая отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны |
для всех |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
| 4-ФСС | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
| Отчетность в ПФР | при численности лиц, включаемых в отчет менее 10 человек | при численности лиц, включаемых в отчет от 10 человек |
Как и куда направить отчет
Если в форме содержатся данные менее чем на 10 человек — допустимо сдать на бумаге. При заполнении данных на 10 человек и более, форму направляют электронно.
В 2023 году сроки сдачи следующие:
|
За какой месяц сдавать |
Крайний срок сдачи |
|---|---|
|
За январь |
27 февраля 2023 г. |
|
За февраль |
27 марта 2023 г. |
|
За март |
25 апреля 2023 г. |
|
За апрель |
25 мая 2023 г. |
|
За май |
26 июня 2023 г. |
|
За июнь |
25 июля 2023 г. |
|
За июль |
25 августа 2023 г. |
|
За август |
25 сентября 2023 г. |
|
За сентябрь |
25 октября 2023 г. |
|
За октябрь |
27 ноября 2023 г. |
|
За ноябрь |
25 декабря 2023 г. |
|
За декабрь |
25 января 2024 г. |
Отчет сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.
Порядок заполнения новой формы персонифицированных сведений о физлицах
Бланк Сведений состоит из двух листов — титульного и основного (в котором содержатся все необходимые сведения). Заполнение листов вполне стандартное — вверху каждой страницы организациям нужно указать ИНН и КПП. ИП вставляют только ИНН. Номер страницы пишется в формате 001 и далее по порядку.
Образец формы персонифицированных сведений о физических лицах представлен ниже.
Как сдать нулевую отчетность на УСН
В налоговую
— Декларация по УСН. Сдается раз в год, до 31 марта следующего за отчетным года. ИП сдают декларацию в налоговую до 30 апреля.
— Сведения о среднесписочной численности работников. Сдается раз в год, до 20 января.
В ПФ
— Форма РВ-3 ПФР. Сдается раз в квартал, до 20 числа второго месяца после отчетного квартала.
В ФСС
— Форма 4 ФСС. Сдается раз в квартал, до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
Все новые компании по умолчанию работают на ОСНО. Чтобы работать на упрощенке, при регистрации подайте заявление о переходе на УСН.
Состав нулевых отчетных документов
Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.
Состав нулевой декларации по видам налогообложения:
| Период отчетности | Состав декларации |
| Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами. | Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2. |
| Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности. | Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2. |
| Годовой отчет. | Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2. |
Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.
Нулевая отчетность ИП на ОСН
Указанные декларации предпринимателю на ОСН необходимо сдавать в установленный срок. Формирование книги доходов и расходов производится по общей для всех ИП схеме. Также следует помнить, что декларации по НДС должны представляться в электронном виде. Такое же требование действует и по отношению к нулевым декларациям.
Если ИП никогда ранее не занимался ведением деятельности (то есть операций и движений по его счету нет), то он может не отправлять отчетные документы в электронном виде. Достаточным для него будет заполнение единой упрощенной декларации, которая может быть направлена в любом виде, как в электронном, так и на бумаге.
Единая декларация на ОСН может рассматриваться как замена отчетов по НДС, но при этом за предпринимателем сохранится обязанность по сдаче 3-НДФЛ. При возникновении сильного желания может быть проведена замена отчетности предпринимателя на УСН (при отсутствии дохода и движения по расчетному счету) на единую упрощенную декларацию. Но в отношении затрат времени и сил на заполнение единой упрощенной декларации данный способ можно сопоставить с обычным нулевым отчетом по УСН.
Сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Как сдать нулевую декларацию и когда это сделать отдельно законом не установлено, сроки и способы определены одинаковые независимо от ведения деятельности и полученных доходов.
Нулевая декларация по УСН ИП подается в ФНС до 30 апреля.
Если ИП закрывается, для подачи декларации ждать установленный срок не нужно. Нулевую декларацию в этом случае можно подать сразу, как только ИП снят с учета. Нулевая декларация для физических лиц не предусмотрена, уже бывший предприниматель отчитывается на бланке ИП.
Как сдать нулевую декларацию, предприниматель выбирает сам:
- электронно через сайт ФНС или уполномоченных операторов;
- почтой, заказным письмом с уведомлением и описью;
- лично, при этом принявший инспектор должен поставить печать о том, что декларация принята на принесенной с собой копии.
В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.
Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?
Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.
Что выбрать: УСН или ЕУД?
На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:
- предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2022 год;
- подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).
Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.
Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).
Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:
-
для предпринимателей — не позднее 30.04.2022 включительно;
-
для ООО — не позднее 1.04.2022 года включительно.
Декларация по УСН: пример заполнения
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.
Ещё несколько правил:
- каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
- скреплять степлером листы не нужно
- при отсутствии данных в полях ставятся прочерки
Нулевая отчетность для ООО на ОСН
Для ООО, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), нулевая отчетность будет включать в себя представление налоговой декларации ЕНВД за 1-3 кварталы. Сдать нулевую отчетность организациям данного типа необходимо до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января отчетного года.
Организации, применяющие ОСН, при любых обстоятельствах обязаны сдавать следующие декларации: по НДС, прибыли и имуществу, формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Даже несмотря на отсутствие прибыли ООО обязаны отчитаться, так как многие виды отчетов просто не могут быть нулевыми. Так, например, СЗВ-М подается на застрахованных лиц вне зависимости от выплат. Также не может быть нулевым и баланс, так как в нем указана сумма уставного капитала. А вот отчет о прибыли как раз заменит нулевая декларация.
В каких случаях нельзя сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО
Есть ряд ситуаций, при которых ООО на ОСНО не сможет предоставить сотрудникам ФНС нулевую отчетность.
Прежде всего, необходимо отметить, что ООО на ОСНО при наличии даже одного сотрудника должно начислять ему заработную плату. Даже если таковым является директор общества – его владелец. Следовательно, страховые взносы платить тоже необходимо. Уменьшить величину налога на сумму страховых взносов до нуля не получится, поскольку законодательством РФ предусмотрена возможность снижения суммы налога только до пятидесяти процентов.
ООО на ОСНО имеет право предоставить нулевую декларацию если:
- общество не осуществляет деятельность;
- общество не получает доходов.
Предоставление нулевой НД при осуществлении деятельности ООО на ОСНО влечет за собой привлечение собственников к ответственности. Сотрудники налоговых органов могут инициировать проверку организации, для чего представителям ООО придется дополнительно предоставить им сведения о банковских счетах компании и кассовых операциях. Если организация на ОСНО сможет доказать отсутствие операций, то ФНС примет «нулевку», в противном случае ООО придется обосновать поступление денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни
Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2022 год:
| 31.01.2022 | По итогам 2021 года |
| 04.05.2022 | За первый квартал 2022 года |
| 01.08.2022 | За полугодие |
| 31.10.2022 | За 9 месяцев |
| 30.01.2023 | По итогам 2022 года |
Кто сдаёт нулевые декларации по УСН
Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.
Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.
Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.
Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.
Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.
Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.
Нулевая отчётность ИП на УСН 2021
ИП на УСН должны сдавать нулевой отчёт до 30 апреля после отчётного года в двух случаях.
Деятельности нет, а отчётность уже требуют?
Нулёвки от 1666 рублей
Оставить заявку
- не вели деятельность и не получали доходов;
- совмещают УСН и ЕНВД (или ПСН), но деятельность в отчетном периоде вели только на ЕНВД (или ПСН), а по УСН ни одной операции не было.
ИП на УСН «Доходы» заполняют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2.
Здесь ИП на УСН указывают ИНН, поле «КПП» ИП оставляют свободным. ИНН и номер страницы надо вписать в каждый лист декларации.
В остальных полях указывают:
- «Номер корректировки» — «0»;
- «Код налогового периода» — «34», если отчетностьготовят по итогам года. При закрытии ИП ставят код «50», при смене режима налогообложения – «95»;
- «Отчетный год» — год, за который сдается декларация;
- «Код налогового органа»;
- «По месту нахождения (учета)» — «120»;
- «Налогоплательщик» — фамилию, имя, отчество ИП.
- Код ОКВЭД по основному виду деятельности указывают согласно справочнику ОКВЭД-2.
- Далее указывают контактный номер телефона ИП и ставят подпись.
- Пустые клетки оставлять нельзя, везде нужно ставить прочерки (исключения — поле «КПП», и раздел, который заполняет работник налогового органа).
В строке 010 указывают ОКТМО. Все оставшиеся поля раздела заполняют прочерками.
В строке 102 ИП без работников ставят код «2», ИПс работниками — «1».
В строки 120, 121, 122, 123 проставляют налоговую ставку.
Все оставшиеся поля раздела 2.1.1. заполняют прочерками.
В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.
В строках 260, 261, 262, 263 проставляют налоговую ставку. Во всех остальных строках – прочерки.
Сформировать и сдать нулевую отчетность онлайн Сформировать
- Отчет можно сдать в бумажном и электронном виде.
- Когда вы начнете вести деятельность, сервис поможет рассчитать налог, перечислить его в бюджет, заполнить и отправить декларацию по УСН с показателями.
- Штраф за несвоевременную сдачу отчета без показателей 1 000 рублей.
- Кроме этого, налоговики имеют право арестовать счет ИП по прошествии 10 рабочих дней.
Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
Образец заполнения нулевой декларации
Начиная заполнять декларацию, нужно быть внимательным: для разных видов УСН предназначены отдельные разделы:
- «Доходы»: титульный лист, 1.1, 2.1.1;
- «Доходы – расходы»: титульный лист, 1.2, 2.2.
Раздел 3 заполняют все предприниматели на УСН, если они получали целевое финансирование.
Перед тем, как заполнить нулевую декларацию, можно подготовить выписку из ЕГРИП и брать нужную информацию и написание оттуда. Понадобится указать следующие сведения:
- ИНН.
- Код налогового органа.
- Фамилия, имя и отчество полностью в именительном падеже.
- Телефон с кодом города и страны перед ним.
- ОКВЭД.
- ОКТМО.
- Значение налоговой ставки.
Рядом с большинством пунктов бланка декларации даны пояснения, при заполнении следует обязательно внимательно прочесть их. Образец нулевой декларации УСН может не пригодиться, ее заполнить просто, особенно если раньше ИП сам заполнял и сдавал отчетность.
Пункты, которые могут вызвать вопросы:
- Номер корректировки. При первичном заполнении ставят 0. Если по какой-то причине нужно будет сдать декларацию еще раз, тогда нужно будет писать 1, при последующих исправлениях нумерацию продолжают.
- Налоговый период. Декларация предоставляется ежегодно, так что код налогового периода всегда 34.
- Код налогового органа есть в свидетельстве о регистрации. Обычно он совпадает с первыми цифрами ИНН.
- Код по месту заполнения учета для ИП – 120.